I temi di NT+Agenda della settimana

Le scadenze fiscali e previdenziali dal 22 febbraio al 7 marzo

I principali adempimenti fiscali e previdenziali dal 22 febbraio al 7 marzo 2021

Le scadenze della settimana

di Paolo Sardi

25 febbraio 2021

Presentazione degli elenchi Intrastat mensili
Scade oggi il termine per la presentazione degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni e alle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese di gennaio 2021.
Modalità di presentazione: in via telematica all'agenzia delle Dogane, direttamente (Fiscon-line) o tramite intermediari abilitati (sistema Edi o Entratel).
FREQUENZA: MENSILE
Articolo 6, Dl 16/1993, conv. con Legge 75/1993; Dlgs 11 febbraio 2010, n. 18; Cm 17 febbraio 2010, n. 5/E; Dm 22 febbraio 2010; Cm 18 marzo 2010, n. 14/E; articolo 4, comma 4, Dl 193/2016, conv. con modif. con Legge 225/2016; Nota agenzia Dogane 10 gennaio 2017, n. 244/RU; articolo 13, comma 4-ter - 4-quinquies, Dl 244/2016, conv. con modif. con Legge 19/2017; Determinazione agenzia Dogane 8 febbraio 2018, n. 13799/RU

Enpaia, contributi mensili
Per i datori di lavoro agricolo, scade oggi il termine per il versamento dei contributi previdenziali degli impiegati agricoli dovuti all'Enpaia per il periodo di paga scaduto nel mese di gennaio 2021.
Entro oggi deve anche essere presentata la denuncia delle retribuzioni mensili e della relativa contribuzione. La denuncia modello Dipa va presentata in via telematica.
Modalità: versamento tramite Mav on-line o tramite bonifico bancario: Banca Popolare di Sondrio, sede di Roma, IBAN IT71Y0569603211000036000X17.
Frequenza mensile
Legge 29 novembre 1962, n. 1655; Circolare Enpaia 22 dicembre 2008, n. 2; Circolare Enpaia 21 ottobre 2010, n. 2; Circolare Enpaia 22 marzo 2014, n. 47762

1 marzo 2021

Accise gas metano, versamento mensile
Scade oggi il termine per effettuare il versamento della rata di acconto mensile calcolata in base ai consumi del 2020.
Modalità di versamento: alla Tesoreria provinciale dello Stato; i versamenti possono essere effettuati utilizzando il Modello F24 telematico, con possibilità di compensazione con altre imposte e contributi.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 26, comma 8, Dlgs 504/1995, modif. dall'articolo 4, comma 1, lettera b), Dl 669/1996, conv. con L. 30/1997 e dall'articolo 12, L. 488/1999; Dm 25 marzo 2002; Dlgs 2 febbraio 2007, n. 26; Provvedimento agenzia Entrate 23 ottobre 2007; Provvedimento agenzia Entrate 12 marzo 2012

Operazioni in oro, dichiarazione all'unità di informazione finanziaria (Uif)
Ai fini di prevenzione e contrasto del riciclaggio, per i soggetti che effettuano operazioni in oro da investimento e in materiale d'oro ad uso prevalentemente industriale, scade oggi il termine per la presentazione all'Unità di informazione finanziaria (Uif) della dichiarazione delle operazioni di importo pari o superiore a 12.500 euro effettuate nel mese precedente (gennaio 2021).
Modalità di presentazione: la dichiarazione va trasmessa in via telematica, tramite le funzionalità disponibili sul portale Infostat-Uif, con due modalità di invio alternative (data entry o upload).
FREQUENZA MENSILE
L. 17 gennaio 2000, n. 7; Provvedimento Uic 14 luglio 2000; Circolare Uic 28 marzo 2001; Comunicazione Uif 1 agosto 2014; Comunicazione Uif del 27 marzo 2020

Bollo, pagamento in modo virtuale
Per i soggetti autorizzati al pagamento in modo virtuale dell'imposta di bollo, scade oggi il termine per effettuare il versamento della prima rata bimestrale.
Modalità di versamento: con il Modello F24 (codici tributo: 2505-rata; 2506-acconto; 2507-sanzioni; 2508-interessi).
FREQUENZA BIMESTRALE
Articolo 15, Dpr 26 ottobre 1972, n. 642; Dm 17 dicembre 1998; Cm 2 giugno 1999, n. 123/E; Dpcm 21 gennaio 2013; Rm 27 febbraio 2013, n. 14/E; Provv. agenzia Entrate 3 febbraio 2015; Rm 3 febbraio 2015, n. 12/E; Cm 14 aprile 2015, n. 16/E

Inail, denuncia annuale del datore di lavoro
Entro oggi i datori di lavoro soggetti ad assicurazione Inail devono presentare, in via telematica, la dichiarazione delle retribuzioni annuali relative ai soggetti assicurati nel 2020, comprensiva dell'eventuale comunicazione del pagamento in quattro rate, al fine di calcolare il premio assicurativo dovuto.
Modalità di presentazione: per i datori di lavoro titolari di Pat (posizioni assicurative territoriali) le dichiarazioni delle retribuzioni vanno presentate con i servizi telematici «Alpi online» e «Invio telematico dichiarazione salari». I datori di lavoro del settore marittimo titolari di Pan (posizioni assicurative navigazione) devono trasmettere le dichiarazioni delle retribuzioni con il servizio online «Invio retribuzioni e calcolo del premio».
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 28, comma 4, Dpr 30 giugno 1965 n. 1124; Legge 449/1997; Legge 144/1999; Legge 296/2006; Dm 9 febbraio 2015; Nota Inail 13 gennaio 2017, n. 575; Nota Inail 22 gennaio 2018, n. 1387; Circolare Inail 11 gennaio 2019, n. 1; Istruzioni operative Inail del 13 gennaio 2020

Ires, acconti d'imposta
Per i soggetti Ires con esercizio non coincidente con l'anno solare per i quali febbraio 2021 è l'undicesimo mese dell'esercizio sociale, scade oggi il termine per versare la seconda o unica rata di acconto Ires e la seconda o unica rata di acconto Irap. L'acconto Ires (e quello Irap) è pari al 100%.
Modalità di versamento: con il modello F24 on-line. Codici tributo: Ires 2002; Irap 3813.
FREQUENZA ANNUALE
L. 97/1977; articoli 30 e 37, Dlgs 446/1997; articolo 15-bis, Dl 81/2007, conv. con modif. con L. 127/2007; articolo 11, Dl 76/2013; articolo 15, comma 4, Dl 102/2013, conv. con modif. dalla L. 124/2013; Dm 30 novembre 2013

Comunicazione liquidazioni periodiche iva
Per i soggetti passivi Iva scade oggi il termine per la presentazione della comunicazione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche Iva relative al quarto trimestre 2020.
Sono esonerati i soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale Iva o all'effettuazione delle liquidazioni periodiche (ad esempio, i soggetti che hanno registrato esclusivamente operazioni esenti, i contribuenti in regime forfetario).
L'articolo 16, Dl 124/2019, conv. con modif. con L. 157/2019, ha previsto che l'Agenzia delle Entrate, a decorrere dalle operazioni Iva effettuate dall'1 luglio 2020, metta a disposizione dei soggetti passivi Iva residenti e stabiliti in Italia, le bozze comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell'Iva.
Modalità di presentazione: il modello denominato «Comunicazione Liquidazioni periodiche Iva» va presentato, esclusivamente in via telematica, direttamente dal contribuente o tramite intermediari abilitati.
FREQUENZA TRIMESTRALE
Articolo 21-bis, Dl 78/2010, conv. con modif. con L. 122/2010; articolo 4, comma 2, Dl 193/2016, conv. con modif. con L. 225/2016; Cm 7 febbraio 2017, n. 1/E; Provv. Agenzia Entrate 27 marzo 2017; Dpcm 22 maggio 2017; Provv. Agenzia Entrate 21 marzo 2018; articolo 16, Dl 124/2019, conv. con modif. con L. 157/2019

Iva editori, annotazioni
Scade oggi il termine per effettuare l'annotazione negli appositi registri delle indicazioni obbligatorie ai fini Iva relative al mese di dicembre 2020.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 39, Dpr 26 ottobre 1972, n. 633; Dm 9 aprile 1993

Tipografie e rivenditori autorizzati, trasmissione telematica della comunicazione
Scade oggi il termine per effettuare la comunicazione all'agenzia delle Entrate competente, da parte delle tipografie e dei rivenditori autorizzati, dei dati identificativi dei soggetti che hanno acquistato stampati fiscali nell'anno 2020.
Modalità: i dati relativi alle forniture effettuate nel 2020 devono essere trasmessi in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato.
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 10, comma 6, Dm 29 novembre 1978; articolo 4, Dm 28 gennaio 1983; articoli 3 e 4, comma 3, Dpr 5 ottobre 2001, n. 404; Rm 10 gennaio 2003, n. 5/E; articolo 4, Dpr 16 aprile 2003, n. 126

Enti non commerciali e agricoltori esonerati, acquisti intracomunitari
Per gli enti, le associazioni e le altre organizzazioni di cui all'articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972 e gli agricoltori in regime di esonero Iva di cui all'articolo 34, comma 6, dello stesso Dpr 633/1972, scade oggi il termine per effettuare la liquidazione e il versamento dell'Iva (codice tributo: 6099) relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e per presentare la dichiarazione mensile dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel secondo mese precedente, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento.
Modalità: la dichiarazione (modello Intra-12) si presenta in via telematica all'agenzia delle Entrate. Il versamento si effettua con il modello F24.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972; articolo 34, comma 6, Dpr 633/1972; articolo 49, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993; Dm 9 dicembre 1997; Dm 17 dicembre 1998; Cm 6 settembre 2000, n. 136/E; Dlgs 18/2010; Provvedimento agenzia Entrate 16 aprile 2010; Provvedimento agenzia Entrate 25 agosto 2015, n. 110450

Iva operazioni di sedi secondarie, adempimenti
Scade oggi il termine per effettuare la fatturazione, la registrazione e l'annotazione dei corrispettivi e la registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni compiute nel mese di gennaio 2021 mediante sedi secondarie o altre dipendenze che non vi provvedano direttamente.
Nota: procedura per le operazioni effettuate dalle imprese fuori dalla loro sede tramite dipendenti, ausiliari o intermediari.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 73, comma 1, lettera a), Dpr 633/1972; Dm 18 novembre 1976, modificato dal Dm 6 giugno 1979

Iva scambi intracomunitari, annotazione fatture
Scade oggi il termine per effettuare l'annotazione delle fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di gennaio 2021. L'annotazione può essere effettuata anche successivamente, purché entro il 15 del mese successivo di ricevimento delle fatture stesse ma con riferimento al mese di ricezione del documento.
Modalità: l'annotazione delle fatture va effettuata nei registri Iva delle vendite (fatture emesse) e degli acquisti (fatture ricevute).
FREQUENZA MENSILE
Articoli 38, comma 2 e 3, lettera b), 46, comma 1, e 47, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993

Iva scambi intracomunitari: autofatture e fatture integrative
Scade oggi il termine per la verifica del mancato ricevimento di fattura per operazioni di acquisti intracomunitari effettuati nel mese di gennaio. L'autofattura per regolarizzare l'operazione va emessa entro il giorno 15 del mese successivo, ma l'annotazione deve essere riferita al mese precedente. Entro il medesimo giorno 15 del mese successivo alla registrazione – avvenuta in novembre - va emessa una autofattura per regolarizzare una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, annotando – comunque - la stessa nel mese di gennaio.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 46, comma 5, e Articolo 47, comma 1, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993

Modello 730 precompilato, invio delle spese detraibili
Per i soggetti esercenti l'attività di servizi di pompe funebri, scade oggi il termine per effettuare la comunicazione, in via telematica all'agenzia delle Entrate, dei dati delle spese funebri sostenute nel 2020, per la predisposizione del modello 730/Redditi 2021 persone fisiche precompilato.
Inoltre, sempre ai fini della predisposizione del modello 730/Redditi 2021 persone fisiche precompilato, per gli amministratori di condominio scade oggi il termine per effettuare la comunicazione, in via telematica all'agenzia delle Entrate, dei dati relativi alle spese sostenute nel 2020 per interventi di recupero del patrimonio edilizio, di riqualificazione energetica e di acquisto di mobili e grandi elettrodomestici che hanno interessato parti comuni condominiali.
Infine, scade oggi il termine per effettuare l'invio telematico tramite il Sistema tessera sanitaria (Sts), dei dati delle spese veterinarie sostenute nel 2020 per la predisposizione del modello 730/Redditi 2021 persone fisiche precompilato, da parte dei medici veterinari.
Modalità di presentazione: trasmissione telematica diretta o tramite un intermediario abilitato
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 3, comma 4, Dlgs 175/2014; articolo 2, Dm 13 gennaio 2016; Provv. agenzia Entrate 19 febbraio 2016; Dm 1 dicembre 2016; Provv. agenzia Entrate 27 gennaio 2017; Provv. agenzia Entrate 15 gennaio 2020

Intermediari finanziari, comunicazione dei dati
Per gli operatori finanziari di cui all'articolo 7, comma 6, Dpr 29 settembre 1973, n. 605 scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all'Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di gennaio 2021.
Modalità: i soggetti obbligati alle comunicazioni devono utilizzare il servizio telematico Entratel o il servizio Internet (Fisconline) o un intermediario abilitato.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 7, comma 6, Dpr 605/1973; Provvedimento agenzia Entrate 19 gennaio 2007; Cm 4 aprile 2007, n. 18/E; Provvedimento agenzia Entrate 29 febbraio 2008

Inps, denuncia Uniemens individuale
Per i datori di lavoro, scade oggi il termine per effettuare la trasmissione telematica della denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps dei lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e lavoratori autonomi occasionali con reddito annuo oltre 5.000 euro (mese di gennaio 2021).
Modalità di presentazione: invio telematico del modello Uniemens.
FREQUENZA MENSILE
Messaggio Inps 25 maggio 2009, n. 11903; Messaggio Inps 25 novembre 2009, n. 27172; Messaggio Inps 5 febbraio 2010, n. 3872; Messaggio Inps 3 marzo 2010, n. 6323; Messaggio Inps 22 gennaio 2019, n. 279; Circolare Inps 12 marzo 2020, n. 37

Inps enti pubblici, denuncia «Dam»
Per gli enti pubblici, scade oggi il termine per l'invio telematico dei dati relativi alle retribuzioni corrisposte nel mese di gennaio 2021 con la Dichiarazione analitica mensile (DAM).
Modalità: invio telematico della denuncia «DAM2» integrata nel flusso Uniemens (ramo
ListePosPA).
Articolo 44, comma 9, L. 326/2003; circolare Inps 7 agosto 2012, n. 105

Irpef, conguaglio sui redditi di lavoro dipendente
Per i sostituti d'imposta scade oggi il termine per effettuare il conguaglio relativo al 2020 tra le ritenute operate e l'imposta dovuta sui redditi di lavoro dipendente.
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 23, Dpr 29 settembre 1973, n. 600; Cm 23 dicembre 1997, n. 326/E; Cm 9 gennaio 2008, n. 1/E

Contratti di affitto di fondi rustici, denuncia
Per i contratti di affitto di fondi rustici non formati per atto pubblico o scrittura privata autenticata, scade oggi il termine per la presentazione all'Ufficio dell'agenzia delle Entrate di un'apposita denuncia relativa ai contratti in essere nell'anno 2020.
Modalità: la denuncia va presentata all'Ufficio delle Entrate in duplice esemplare originale.
Articolo 17, comma 3-bis, Dpr 26 aprile 1986, n. 131; Cm 12 febbraio 1999, n. 36/E; Cm 11 luglio 2000, n. 142/E; Provv. agenzia Entrate 8 febbraio 2005

Imposta sulle assicurazioni, versamento mensile
Scade oggi il termine per il versamento dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese precedente (gennaio 2021), nonché degli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel secondo mese precedente (dicembre 2020).
Modalità di versamento: versamento in via telematica con il modello F24 – accise.
FREQUENZA MENSILE
Articolo 9, L. 1216/1961, modif. dall'articolo 5, Dl 328/1997, conv. con L. 410/1997;
Dm 17 dicembre 1998; Dm 15 luglio 2010; Rm 22 ottobre 2010, n. 109/E; articolo 17, comma 3, Dlgs 68/2011; Provvedimento agenzia Entrate 29 dicembre 2011; Provvedimento agenzia Entrate 30 aprile 2013

Fasi aziende industriali, versamento contributi sanitari
Scade il termine per il versamento al Fondo assistenza sanitaria integrativa (Fasi) dei contributi relativi al primo trimestre 2021.
Modalità: il versamento va effettuato on-line utilizzando il bollettino bancario (bollettino freccia) o l'addebito diretto SEPA DIRECT DEBIT (SDD B2B).
Accordo Confindustria e Federmanager 25.11.2009;
www.fasi.it

Inps (ex Enpals), denuncia contributiva mensile unificata
Scade oggi il termine per effettuare la presentazione in via telematica della denuncia contributiva mensile unificata relativa ai contributi dovuti per il periodo di paga scaduto nel mese di gennaio 2021.
Modalità: presentazione della denuncia on-line.
FREQUENZA MENSILE
L. 366/1973; L. 91/1981; Dpr 357/2003; articolo 1, comma 188, L. 296/2006; Dl 201/2011, conv. con modif. con L. 214/2011; Circolare Inps 18 marzo 2013, n. 41; Circolare Inps 3 dicembre 2014, n. 154

Tasse automobilistiche rimorchi, rinnovo
Scade oggi il termine per effettuare il rinnovo delle tasse automobilistiche relative al periodo decorrente dall'1 febbraio 2021 per i veicoli diversi da quelli di cui all'articolo 1, comma 1, lettere a)-d), Dm 462/1998 (ad es. autocarri, veicoli speciali) e per i rimorchi.
Modalità di versamento:
› presso gli uffici postali;
› presso le tabaccherie autorizzate;
› presso l'Aci.
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 17, Legge 449/1997; Dm 27 dicembre 1997; Dm 18 novembre 1998, n. 462; Dm 7 gennaio 1999; Dm 31 ottobre 2000; articolo 61, Legge 342/2000
Tasse automobilistiche, rinnovo
Scade oggi il termine per il rinnovo delle tasse automobilistiche scadute nel mese di febbraio per i veicoli a benzina ed eco diesel ad uso promiscuo con potenza fiscale superiore a 9 Cv se immatricolati fino al 31 dicembre 1997 o con potenza effettiva superiore a 35 Kw (o 47 Cv) se immatricolati successivamente a tale data.
Nell'importo dovuto occorre comprendere l'addizionale erariale sui veicoli con potenza superiore a 185 Kw.
Modalità di versamento: presso un ufficio postale o una delegazione dell'Aci (se è stata stipulata la relativa convenzione) o presso una tabaccheria autorizzata.
FREQUENZA ANNUALE
Articolo 17, Legge 27 dicembre 1997, n. 449; Dm 27 dicembre 1997; Dm 18 novembre 1998; Dm 7 gennaio 1999; articolo 1, commi 321 e 322, Legge 27 dicembre 2006, n. 296;
articolo 23, comma 21, Dl 6.7.2011, n. 98, conv. con modif. con Legge 15.7.2011, n. 111

2 marzo 2021

Registrazione dei contratti di locazione
Per i titolari di contratti di locazione ed affitto riguardanti immobili, scade oggi il termine per effettuare il versamento relativo a:
•cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite, con effetto dall'1 febbraio 2021;
•annualità di contratti pluriennali relativi ad immobili urbani successive alla prima, con inizio a partire dall'1 febbraio 2021.
È stato approvato il modello RLI, da utilizzare, dal 20 marzo 2019, per la registrazione dei contratti di locazione e affitto di immobili per eventuali proroghe, cessioni, subentri e risoluzioni con il calcolo delle relative imposte ed eventuali interessi e sanzioni, e per altri adempimenti (ad esempio, comunicazione dei dati catastali ecc.). Con il modello RLI è possibile esercitare o revocare l'opzione per la cedolare secca. Il modello RLI va presentato in via telematica direttamente o tramite un intermediario abilitato. La presentazione telematica del modello può essere effettuata anche presso gli Uffici dell'agenzia delle Entrate da soggetti non obbligati alla registrazione telematica dei contratti di locazione e di affitto di immobili.
Modalità di versamento: con il modello F24 Elide, per i titolari di partita Iva, esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. Codici tributo – imposta di registro (locazione e affitto): 1500 – prima registrazione; 1501 – annualità successive; 1502 – cessione; 1503 – risoluzione; 1504 – proroga.
Articolo 5, comma 1, Tariffa, Allegato A, Parte I, e articolo 17, comma 1, Dpr 131/1986;
articolo 21, comma 18-20, L. 449/1997; Cm 16 gennaio 1998, n. 12/E; articolo 21, Dm 31 luglio 1998; articolo 68, L. 342/2000; Cm 7 gennaio 2002, n. 3/E; Rm 20 febbraio 2002, n. 52/E; Provvedimento agenzia Entrate 14 settembre 2006; articolo 19, comma 15, Dl 78/2010, conv. con L. 122/2010; Provvedimento agenzia Entrate 25 giugno 2010; articolo 3, Dlgs 23/2011; Provvedimento agenzia Entrate 7 aprile 2011; Provvedimento agenzia Entrate 31 luglio 2013; Provvedimento agenzia Entrate 10 gennaio 2014; Rm 24 gennaio 2014, n. 14/E; Provvedimento agenzia Entrate 17 febbraio 2016; Provvedimento agenzia Entrate 15 giugno 2017; Provvedimento agenzia Entrate 19 marzo 2019

Le scadenze fiscali e previdenziali che comportano versamenti e che cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'articolo 6, comma 8, Dl 330/1994, conv. con Legge 473/1994, dell'articolo 18, Dlgs. 241/1997 e dell'articolo 7, comma 1, lettera h), Dl 13 maggio 2011, n. 70, conv. con modif. con Legge 12 luglio 2011, n. 106.