I temi di NT+Agenda della settimana

Le scadenze fiscali e previdenziali dal 21 febbraio al 6 marzo

I principali adempimenti fiscali e previdenziali dal 21 febbraio al 6 marzo

di Paolo Sardi

25 febbraio 2022

Presentazione degli elenchi Intrastat mensili

Scade oggi il termine per la presentazione degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni e alle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese di gennaio 2022.

N.B. Con la Determinazione 23 dicembre 2021, n. 493869/RU, l'agenzia delle Dogane e dei Monopoli ha apportato alcune modifiche alla compilazione dei modelli Intrastat dall'1 gennaio 2022. In estrema sintesi, si ricorda che: •sono eliminati i modelli Intra-2bis e Iintra-2quater trimestrali;•è creato il nuovo modello Intra-1sexies relativo agli elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie in regime cd. «call-off stock». Inoltre, nel modello Intra-1bis i soggetti che hanno realizzato nell'anno precedente o che, in caso di inizio dell'attività di scambi intracomunitari, presumono di realizzare nell'anno in corso, un valore delle spedizioni o degli arrivi superiore a 20 milioni di euro, dovranno inserire i dati relativi alla natura della transazione a due cifre (colonne A e B).Dall'1 ottobre 2021, il Dm 21 giugno 2021 ha soppresso l'obbligo di presentazione degli elenchi riepilogativi con riferimento agli acquisti e cessioni con San Marino.

Modalità di presentazione: in via telematica all'agenzia delle Dogane, direttamente (Fiscon-line) o tramite intermediari abilitati (sistema Edi o Entratel).

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 6, Dl 16/1993, conv. con Legge 75/1993; Dlgs 11 febbraio 2010, n. 18; Cm 17 febbraio 2010, n. 5/E; Dm 22 febbraio 2010; Cm 18 marzo 2010, n. 14/E; articolo 4, comma 4, Dl 193/2016, conv. con modif. con Legge 225/2016; Nota agenzia Dogane 10 gennaio 2017, n. 244/RU; articolo 13, comma 4-ter - 4-quinquies, Dl 244/2016, conv. con modif. con Legge 19/2017; Determinazione agenzia Dogane 8 febbraio 2018, n. 13799/RU; Dm 21 giugno 2021; Determinazione agenzia Dogane 23 dicembre 2021, n. 493869/RU

Enpaia datori di lavoro agricolo, contributi mensili

Per i datori di lavoro agricolo, scade oggi il termine per il versamento dei contributi previdenziali degli impiegati agricoli dovuti all'Enpaia per il periodo di paga scaduto nel mese di gennaio 2022.Entro oggi deve anche essere presentata la denuncia delle retribuzioni mensili e della relativa contribuzione. La denuncia modello Dipa va presentata in via telematica.

Modalità: versamento tramite Mav on-line o tramite bonifico bancario: Banca Popolare di Sondrio, sede di Roma, IBAN IT71Y0569603211000036000X17.

FREQUENZA: MENSILE

Legge 29 novembre 1962, n. 1655; Circolare Enpaia 22 dicembre 2008, n. 2; Circolare Enpaia 21 ottobre 2010, n. 2; Circolare Enpaia 22 marzo 2014, n. 47762

28 febbraio 2022

Accise gas metano, versamento mensile

Scade oggi il termine per effettuare il versamento della rata di acconto mensile calcolata in base ai consumi del 2021.

Modalità di versamento: alla Tesoreria provinciale dello Stato; i versamenti possono essere effettuati utilizzando il Modello F24 telematico, con possibilità di compensazione con altre imposte e contributi.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 26, comma 8, Dlgs 504/1995, modif. dall'articolo 4, comma 1, lettera b), Dl 669/1996, conv. con Legge 30/1997 e dall'articolo 12, Legge 488/1999; Dm 25 marzo 2002; Dlgs 2 febbraio 2007, n. 26; Provvedimento agenzia Entrate 23 ottobre 2007; Provvedimento agenzia Entrate 12 marzo 2012

Operazioni in oro, dichiarazione all'Unità di informazione finanziaria (Uif)

Ai fini di prevenzione e contrasto del riciclaggio, per i soggetti che effettuano operazioni in oro da investimento e in materiale d'oro ad uso prevalentemente industriale, scade oggi il termine per la presentazione all'Unità di informazione finanziaria (Uif) della dichiarazione delle operazioni di importo pari o superiore a 12.500 euro effettuate nel mese precedente (gennaio 2022).

Modalità di presentazione: la dichiarazione va trasmessa in via telematica, tramite le funzionalità disponibili sul portale Infostat-Uif, con due modalità di invio alternative (data entry o upload).

FREQUENZA: MENSILE

Legge 17 gennaio 2000, n. 7; Provvedimento Uic 14 luglio 2000; Circolare Uic 28 marzo 2001; Comunicazione Uif 1 agosto 2014; Comunicazione Uif del 27 marzo 2020

Fatture elettronice, versamento dell'imposta di bollo

Scade oggi il termine per il versamento dell'imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre 2021. Ex articolo 7bis, comma 3, Dl 43/2013, l'imposta di bollo da applicare alle fatture di importo superiore a 77,47 euro è pari a 2 euro.Come disposto dall'articolo 17, Dl 124/2019, in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dell'imposta di bollo dovuta sulle fatture elettroniche, l'agenzia delle Entrate comunica in via telematica al contribuente l'ammontare dell'imposta da versare e della sanzione dovuta (30% dell'importo non versato) ridotta a un terzo e degli interessi. N.B. Dal 2021 viene modificato il termine per il versamento dell'imposta di bollo sulle fatture elettroniche a seguito delle modifiche apportate all'articolo 6, Dm 17 giugno 2014 dal Dm 4 dicembre 2020. Dalle fatture emesse dal 2021 il versamento va effettuato entro la fine del secondo mese successivo alla fine di ciascun trimestre (il versamento del bollo del secondo trimestre scade alla fine del terzo mese successivo).Inoltre, se il bollo complessivamente dovuto nel primo trimestre solare non supera 250 euro, il contribuente, in luogo della scadenza ordinaria, può pagare entro il termine previsto per il versamento dell'imposta relativa al secondo trimestre e quindi entro il 30 settembre. Se l'importo dell'imposta per i primi due trimestri solari, complessivamente considerato, non supera 250 euro, il pagamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell'imposta relativa al terzo trimestre (entro il 30 novembre).

Modalità di versamento: addebito diretto sul c/c bancario o postale tramite il servizio disponibile sul sito Internet dell'agenzia delle Entrate ovvero con il modello F24 precompilato.Codici tributo: 2521 bollo su fatture elettroniche primo trimestre; 2522 bollo su fatture elettroniche secondo trimestre; 2523 bollo su fatture elettroniche terzo trimestre; 2524 bollo su fatture elettroniche quarto trimestre; 2525 sanzioni; 2526 interessi.

FREQUENZA: TRIMESTRALE

Articolo 7bis, comma 3, Dl 43/2013, conv. con modif. con L. 71/2013; articolo 6, Dm 17 giugno 2014; Dm 28 dicembre 2018; Rm 9 aprile 2019, n. 42/E; articolo 17, Dl 124/2019; Dm Mef 4 dicembre 2020

Pagamento in modo virtuale dell'imposta di bollo

Per i soggetti autorizzati al pagamento in modo virtuale dell'imposta di bollo, scade oggi il termine per effettuare il versamento della prima rata bimestrale.

Modalità di versamento: con il Modello F24 (codici tributo: 2505-rata; 2506-acconto; 2507-sanzioni; 2508-interessi).

FREQUENZA: BIMESTRALE

Articolo 15, Dpr 26 ottobre 1972, n. 642; Dm 17 dicembre 1998; Cm 2 giugno 1999, n. 123/E; Dpcm 21 gennaio 2013; Rm 27 febbraio 2013, n. 14/E; provvedimento agenzia Entrate 3 febbraio 2015; Rm 3 febbraio 2015, n. 12/E; Cm 14 aprile 2015, n. 16/E

Autoliquidazione Inail, denuncia annuale del datore di lavoro

Entro oggi i datori di lavoro soggetti ad assicurazione Inail devono presentare, in via telematica, la dichiarazione delle retribuzioni annuali relative ai soggetti assicurati nel 2021, comprensiva dell'eventuale comunicazione del pagamento in quattro rate, al fine di calcolare il premio assicurativo dovuto.

Modalità di presentazione: per i datori di lavoro titolari di Pat (posizioni assicurative territoriali) le dichiarazioni delle retribuzioni vanno presentate con i servizi telematici «Alpi online» e «Invio telematico dichiarazione salari». I datori di lavoro del settore marittimo titolari di Pan (posizioni assicurative navigazione) devono trasmettere le dichiarazioni delle retribuzioni con il servizio online «Invio retribuzioni e calcolo del premio».

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 28, comma 4, Dpr 30 giugno 1965 n. 1124; Legge 449/1997; Legge 144/1999; Legge 296/2006; Dm 9 febbraio 2015; Nota Inail 13 gennaio 2017, n. 575; Nota Inail 22 gennaio 2018, n. 1387; Circolare Inail 11 gennaio 2019, n. 1; Istruzioni operative Inail del 13 gennaio 2020

Ires, versamento acconti d'imposta

Per i soggetti Ires con esercizio non coincidente con l'anno solare per i quali febbraio 2022 è l'undicesimo mese dell'esercizio sociale, scade oggi il termine per versare la seconda o unica rata di acconto Ires e la seconda o unica rata di acconto Irap. L'acconto Ires (e quello Irap) è pari al 100%.

Modalità di versamento: con il modello F24 on-line. Codici tributo: Ires 2002; Irap 3813.

FREQUENZA: ANNUALE

Legge 97/1977; articoli 30 e 37, Dlgs 446/1997; articolo 15-bis, Dl 81/2007, conv. con modif. con Legge 127/2007; articolo 11, Dl 76/2013; articolo 15, comma 4, Dl 102/2013, conv. con modif. dalla Legge 124/2013; Dm 30 novembre 2013

Comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva

Per i soggetti passivi Iva scade oggi il termine per la presentazione della comunicazione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche Iva (Lipe) relative al quarto trimestre 2021.Sono esonerati i soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale Iva o all'effettuazione delle liquidazioni periodiche (ad esempio, i soggetti che hanno registrato esclusivamente operazioni esenti, i contribuenti in regime forfetario). L'articolo 16, Dl 124/2019, conv. con modif. con Legge 157/2019, ha previsto che l'agenzia delle Entrate, a decorrere dalle operazioni Iva effettuate dall'1 luglio 2020, metta a disposizione dei soggetti passivi Iva residenti e stabiliti in Italia, le bozze comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell'Iva.

Modalità di presentazione: il modello denominato «Comunicazione Liquidazioni periodiche Iva» va presentato, esclusivamente in via telematica, direttamente dal contribuente o tramite intermediari abilitati.

FREQUENZA: TRIMESTRALE

Articolo 21-bis, Dl 78/2010, conv. con modif. con Legge 122/2010; articolo 4, comma 2, Dl 193/2016, conv. con modif. con Legge 225/2016; Cm 7 febbraio 2017, n. 1/E; provvedimento agenzia Entrate 27 marzo 2017; Dpcm 22 maggio 2017; provvedimento agenzia Entrate 21 marzo 2018; articolo 16, Dl 124/2019, conv. con modif. con Legge 157/2019

Dichiarazione Iva Ioss mensile e liquidazione

Per i soggetti aderenti al regime opzionale Ioss (il regime Ioss interessa anche i marketplace), scade oggi il termine per la trasmissione telematica della dichiarazione Iva IOSS mensile contenente l'indicazione, per ogni Stato membro l'imponibile, l'aliquota e l'imposta dovuta per le cessioni di beni effettuate relative alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a euro 150), da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS). Entro oggi va effettuato il versamento dell'Iva complessivamente dovuta nel periodo di riferimento.

Modalità: la trasmissione della dichiarazione avviene in via telematica per il tramite del portale OSS.

FREQUENZA: MENSILE

Articoli 40-41, Dl 331/1993; articolo 2 della direttiva UE 2017/2455; direttiva 2010/24/UE del Consiglio; regolamento UE n. 904/2010; articolo 74-sexies, Dpr 633/1972, come modificato dal Dlgs 83/2021

Iva editori, annotazioni

Scade oggi il termine per effettuare l'annotazione negli appositi registri delle indicazioni obbligatorie ai fini Iva relative al mese di dicembre 2021.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 39, Dpr 26 ottobre 1972, n. 633; Dm 9 aprile 1993

Tipografie e rivenditori autorizzati, trasmissione telematica della comunicazione

Scade oggi il termine per effettuare la comunicazione all'agenzia delle Entrate competente, da parte delle tipografie e dei rivenditori autorizzati, dei dati identificativi dei soggetti che hanno acquistato stampati fiscali nell'anno 2021.

Modalità: i dati relativi alle forniture effettuate nel 2020 devono essere trasmessi in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato.

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 10, comma 6, Dm 29 novembre 1978; articolo 4, Dm 28 gennaio 1983; articoli 3 e 4, comma 3, Dpr 5 ottobre 2001, n. 404; Rm 10 gennaio 2003, n. 5/E; articolo 4, Dpr 16 aprile 2003, n. 126

Enti non commerciali e agricoltori esonerati, acquisti intracomunitari

Per gli enti, le associazioni e le altre organizzazioni di cui all'articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972 e gli agricoltori in regime di esonero Iva di cui all'articolo 34, comma 6, dello stesso Dpr 633/1972, scade oggi il termine per effettuare la liquidazione e il versamento dell'Iva (codice tributo: 6099) relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e per presentare la dichiarazione mensile dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel secondo mese precedente, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento.

Modalità: la dichiarazione (modello Intra-12) si presenta in via telematica all'agenzia delle Entrate. Il versamento si effettua con il modello F24.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972; articolo 34, comma 6, Dpr 633/1972; articolo 49, Dl 331/1993, conv. con Legge 427/1993; Dm 9 dicembre 1997; Dm 17 dicembre 1998; Cm 6 settembre 2000, n. 136/E; Dlgs 18/2010; Provvedimento agenzia Entrate 16 aprile 2010; Provvedimento agenzia Entrate 25 agosto 2015, n. 110450

Operazioni di sedi secondarie, adempimenti

Scade oggi il termine per effettuare la fatturazione, la registrazione e l'annotazione dei corrispettivi e la registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni compiute nel mese di gennaio 2022 mediante sedi secondarie o altre dipendenze che non vi provvedano direttamente. Nota: procedura per le operazioni effettuate dalle imprese fuori dalla loro sede tramite dipendenti, ausiliari o intermediari.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 73, comma 1, lettera a), Dpr 633/1972; Dm 18 novembre 1976, modificato dal Dm 6 giugno 1979

Iva scambi intracomunitari, annotazione fatture

Scade oggi il termine per effettuare l'annotazione delle fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di gennaio 2022. L'annotazione può essere effettuata anche successivamente, purché entro il 15 del mese successivo di ricevimento delle fatture stesse ma con riferimento al mese di ricezione del documento.

Modalità: l'annotazione delle fatture va effettuata nei registri Iva delle vendite (fatture emesse) e degli acquisti (fatture ricevute).

FREQUENZA: MENSILE

Articoli 38, comma 2 e 3, lettera b), 46, comma 1, e 47, Dl 331/1993, conv. con Legge 427/1993

Iva scambi intracomunitari: autofatture e fatture integrative

Scade oggi il termine per la verifica del mancato ricevimento di fattura per operazioni di acquisti intracomunitari effettuati nel mese di gennaio. L'autofattura per regolarizzare l'operazione va emessa entro il giorno 15 del mese successivo, ma l'annotazione deve essere riferita al mese precedente. Entro il medesimo giorno 15 del mese successivo alla registrazione – avvenuta in novembre - va emessa una autofattura per regolarizzare una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, annotando – comunque - la stessa nel mese di gennaio.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 46, comma 5, e Articolo 47, comma 1, Dl 331/1993, conv. con Legge 427/1993

Anagrafe tributaria, comunicazione dei dati

Per gli operatori finanziari di cui all'articolo 7, comma 6, Dpr 29 settembre 1973, n. 605 scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all'Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di gennaio 2022.

Modalità: i soggetti obbligati alle comunicazioni devono utilizzare il servizio telematico Entratel o il servizio Internet (Fisconline) o un intermediario abilitato.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 7, comma 6, Dpr 605/1973; Provvedimento agenzia Entrate 19 gennaio 2007; Cm 4 aprile 2007, n. 18/E; Provvedimento agenzia Entrate 29 febbraio 2008

Inps, denuncia Uniemens individuale

Per i datori di lavoro, scade oggi il termine per effettuare la trasmissione telematica della denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps dei lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e lavoratori autonomi occasionali con reddito annuo oltre 5.000 euro (mese di gennaio 2022).

Modalità di presentazione: invio telematico del modello Uniemens.

FREQUENZA: MENSILE

Messaggio Inps 25 maggio 2009, n. 11903; Messaggio Inps 25 novembre 2009, n. 27172; Messaggio Inps 5 febbraio 2010, n. 3872; Messaggio Inps 3 marzo 2010, n. 6323; Messaggio Inps 22 gennaio 2019, n. 279; Circolare Inps 12 marzo 2020, n. 37

Enti pubblici, denuncia «Dam»

Per gli enti pubblici, scade oggi il termine per l'invio telematico dei dati relativi alle retribuzioni corrisposte nel mese di gennaio 2022 con la Dichiarazione analitica mensile (DAM).

Modalità: invio telematico della denuncia «DAM2» integrata nel flusso Uniemens (ramoListePosPA).

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 44, comma 9, Legge 326/2003; circolare Inps 7 agosto 2012, n. 105

Irpef, conguaglio sui redditi di lavoro dipendente

Per i sostituti d'imposta scade oggi il termine per effettuare il conguaglio relativo al 2021 tra le ritenute operate e l'imposta dovuta sui redditi di lavoro dipendente.

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 23, Dpr 29 settembre 1973, n. 600; Cm 23 dicembre 1997, n. 326/E; Cm 9 gennaio 2008, n. 1/E

Contratti di affitto di fondi rustici, denuncia

Per i contratti di affitto di fondi rustici non formati per atto pubblico o scrittura privata autenticata, scade oggi il termine per la presentazione all'Ufficio dell'agenzia delle Entrate di un'apposita denuncia relativa ai contratti in essere nell'anno 2021.

Modalità: la denuncia va presentata all'Ufficio delle Entrate in duplice esemplare originale.

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 17, comma 3-bis, Dpr 26 aprile 1986, n. 131; Cm 12 febbraio 1999, n. 36/E; Cm 11 luglio 2000, n. 142/E; provvedimento agenzia Entrate 8 febbraio 2005

Imposta sulle assicurazioni, versamento mensile

Scade oggi il termine per il versamento dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese precedente (gennaio 2022), nonché degli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel secondo mese precedente (dicembre 2021).

Modalità di versamento: versamento in via telematica con il modello F24 – accise.

FREQUENZA: MENSILE

Articolo 9, Legge 1216/1961, modif. dall'articolo 5, Dl 328/1997, conv. con Legge 410/1997; Dm 17 dicembre 1998; Dm 15 luglio 2010; Rm 22 ottobre 2010, n. 109/E; articolo 17, comma 3, Dlgs 68/2011; Provvedimento agenzia Entrate 29 dicembre 2011; Provvedimento agenzia Entrate 30 aprile 2013

Fasi aziende industriali, versamento contributi sanitari

Scade il termine per il versamento al Fondo assistenza sanitaria integrativa (Fasi) dei contributi relativi al primo trimestre 2022.

Modalità: il versamento va effettuato on-line utilizzando il bollettino bancario (bollettino freccia) o l'addebito diretto SEPA DIRECT DEBIT (SDD B2B).

FREQUENZA: TRIMESTRALE

Accordo Confindustria e Federmanager 25.11.2009;www.fasi.it

Inps (ex Enpals), denuncia contributiva mensile unificata

Scade oggi il termine per effettuare la presentazione in via telematica della denuncia contributiva mensile unificata relativa ai contributi dovuti per il periodo di paga scaduto nel mese di gennaio 2022.

Modalità: presentazione della denuncia on-line.

FREQUENZA: MENSILE

Legge 366/1973; Legge 91/1981; Dpr 357/2003; articolo 1, comma 188, Legge 296/2006; Dl 201/2011, conv. con modif. con Legge 214/2011; Circolare Inps 18 marzo 2013, n. 41; Circolare Inps 3 dicembre 2014, n. 154

Tasse automobilistiche rimorchi, rinnovo

Scade oggi il termine per effettuare il rinnovo delle tasse automobilistiche relative al periodo decorrente dall'1 febbraio 2022 per i veicoli diversi da quelli di cui all'articolo 1, comma 1, lettere a)-d), Dm 462/1998 (ad es. autocarri, veicoli speciali) e per i rimorchi.

Modalità di versamento:› presso gli uffici postali;› presso le tabaccherie autorizzate;› presso l'Aci.

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 17, Legge 449/1997; Dm 27 dicembre 1997; Dm 18 novembre 1998, n. 462; Dm 7 gennaio 1999; Dm 31 ottobre 2000; articolo 61, Legge 342/2000

Tasse veicoli, rinnovo

Scade oggi il termine per il rinnovo delle tasse automobilistiche scadute nel mese di febbraio per i veicoli a benzina ed eco diesel ad uso promiscuo con potenza fiscale superiore a 9 Cv se immatricolati fino al 31 dicembre 1997 o con potenza effettiva superiore a 35 Kw (o 47 Cv) se immatricolati successivamente a tale data. Nell'importo dovuto occorre comprendere l'addizionale erariale sui veicoli con potenza superiore a 185 Kw.

Modalità di versamento: presso un ufficio postale o una delegazione dell'Aci (se è stata stipulata la relativa convenzione) o presso una tabaccheria autorizzata.

FREQUENZA: ANNUALE

Articolo 17, Legge 27 dicembre 1997, n. 449; Dm 27 dicembre 1997; Dm 18 novembre 1998; Dm 7 gennaio 1999; articolo 1, commi 321 e 322, Legge 27 dicembre 2006, n. 296;articolo 23, comma 21, Dl 6 luglio 2011, n. 98, conv. con modif. con Legge 15 luglio 2011, n. 111

Le scadenze fiscali e previdenziali che comportano versamenti e che cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'articolo 6, comma 8, Dl 330/1994, conv. con Legge 473/1994, dell'articolo 18, Dlgs 241/1997 e dell'articolo 7, comma 1, lettera h), Dl 13 maggio 2011, n. 70, conv. con modif. con Legge 12 luglio 2011, n. 106.