Scambio dati finanziari, mini-proroga per i nuovi Paesi: tolleranza fino al 30 ottobre

Concessa una mini-proroga alle istituzioni finanziare per comunicare i dati ai fini del Common reporting standard (Crs) riguardanti sei nuove giurisdizioni: Antigua e Barbuda, Costa Rica, Grenada, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia e Turchia. È quanto dispone il decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 16 ottobre 2020, in corso di pubblicazione in «Gazzetta Ufficiale»

In base all’articolo 3, comma 1, del decreto del Mef del 28 dicembre 2015, le istituzioni finanziarie italiane sono ordinariamente tenute a trasmettere all’Agenzia delle entrate, entro il 30 giugno di ciascun anno, le informazioni rilevanti per ciascuna giurisdizione presente nell’allegato C al medesimo decreto vigente alla data del 15 maggio di ciascun anno, secondo il Crs.

Con il provvedimento del direttore generale delle Finanze e del direttore delle entrate13 maggio 2020, il Mef intendeva sostituire il previgente allegato C, aggiungendo all’elenco le giurisdizioni che scambiano informazioni a partire dal 2020 (con riferimento al 2019), ossia le già citate Antigua e Barbuda, Costa Rica, Grenada, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia e Turchia. Tale decreto, tuttavia, è stato pubblicato in «Gazzetta Ufficiale» solo il 29 agosto 2020, quindi ben oltre il termine del 15 maggio previsto dal decreto Mef 28 dicembre 2015.

Nel frattempo, in considerazione delle difficoltà legate all’emergenza sanitaria Covid-19, il decreto 22 luglio 2020 (anticipato da un comunicato stampa del Mef del 30 giugno 2020) aveva stabilito il differimento del termine della comunicazione per l’anno 2020 (relativa al periodo di reporting 2019) dal 30 giugno 2020 al 30 settembre 2020.
Rimaneva in ogni caso il problema dell’elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione (allegato C al Decreto 28 dicembre 2015) non aggiornato con le giurisdizioni che avrebbero dato lo scambio di informazioni dal 2020 con riferimento alle informazioni del 2019.

Il 16 ottobre 2020 il Mef è quindi intervenuto con un nuovo decreto, in corso di pubblicazione in «Gazzetta Ufficiale», con il quale oltre a essere sancito lo status di «giurisdizione oggetto di comunicazione» ai fini Crs (indipendentemente dall’allegato C) per il 2020 per Antigua e Barbuda, Costa Rica, Grenada, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia e Turchia, è stato anche individuato, per le istituzioni finanziarie tenute alla comunicazione, il termine di cinque giorni dalla pubblicazione del decreto stesso per l’invio all’agenzia delle Entrate delle informazioni rilevanti ai fini Crs. A sua volta, l’agenzia delle Entrate trasmetterà tali informazioni all’autorità competente della giurisdizione considerata entro il 31 dicembre 2020.

La nota del ministero delle Finanze di accompagnamento al decreto, tuttavia, invita le istituzioni finanziarie che non dovessero riuscire a trasmettere le informazioni richieste nei cinque giorni dalla pubblicazione del decreto, ad adempiere in ogni caso a tale obbligo entro il 30 ottobre 2020. Ciò consentirà il tempestivo adempimento degli impegni presi nelle sedi internazionali.