Le scadenze fiscali e previdenziali dal 2 al 15 novembre

2 novembre 2020

Accise gas metano, versamento mensile

Scade oggi il termine per effettuare il versamento della rata di acconto mensile calcolata in base ai consumi del 2019.
Modalità di versamento: alla Tesoreria provinciale dello Stato; i versamenti possono essere effettuati utilizzando il Modello F24 telematico, con possibilità di compensazione con altre imposte e contributi.
frequenza mensile
Articolo 26, comma 8, Dlgs 504/1995, modif. dall'articolo 4, comma 1, lettera b), Dl 669/1996, conv. con L. 30/1997 e dall'articolo 12, L. 488/1999; Dm 25 marzo 2002; Dlgs 2 febbraio 2007, n. 26; Provvedimento agenzia Entrate 23 ottobre 2007; Provvedimento agenzia Entrate 12 marzo 2012

Operazioni in oro, dichiarazione all'unità di informazione finanziaria (uif)
Ai fini di prevenzione e contrasto del riciclaggio, per i soggetti che effettuano operazioni in oro da investimento e in materiale d'oro ad uso prevalentemente industriale, scade oggi il termine per la presentazione all'Unità di informazione finanziaria (Uif) della dichiarazione delle operazioni di importo pari o superiore a 12.500 euro effettuate nel mese precedente (setttembre 2020).
Modalità di presentazione: la dichiarazione va trasmessa in via telematica, tramite le funzionalità disponibili sul portale Infostat-Uif, con due modalità di invio alternative (data entry o upload).
frequenza mensile
L. 17 gennaio 2000, n. 7; Provvedimento Uic 14 luglio 2000; Circolare Uic 28 marzo 2001; Comunicazione Uif 1 agosto 2014; Comunicazione Uif del 27 marzo 2020

Bollo, pagamento in modo virtuale
Per i soggetti autorizzati al pagamento in modo virtuale dell'imposta di bollo, scade oggi il termine per effettuare il versamento della quinta rata bimestrale, in base alla dichiarazione presentata entro il 31 gennaio 2020.
Modalità di versamento: dall'1 aprile 2015 con il Modello F24 (codici tributo: 2505 rata; 2507 sanzioni; 2508 interessi).
frequenza bimestrale
Articolo 15, Dpr 26 ottobre 1972, n. 642; Dm 17 dicembre 1998; Cm 2 giugno 1999, n. 123/E; Decreto Mef 8 novembre 2011; Dpcm 21 gennaio 2013; Rm 27 febbraio 2013, n. 14/E; Provv. Agenzia Entrate 3 febbraio 2015; Rm 3 febbraio 2015, n. 12/E; Cm 14 aprile 2015, n. 16/E

Soggetti ires, acconti d'imposta
Per i soggetti Ires con esercizio non coincidente con l'anno solare per i quali ottobre 2020 è l'undicesimo mese dell'esercizio sociale, scade oggi il termine per versare la seconda o unica rata di acconto Ires e la seconda o unica rata di acconto Irap. L'acconto Ires (e quello Irap) è pari al 100%.
Modalità di versamento: con il modello F24 on-line. Codici tributo: Ires 2002; Irap 3813.
frequenza annuale
L. 97/1977; articoli 30 e 37, Dlgs 446/1997; articolo 15-bis, Dl 81/2007, conv. con modif. con L. 127/2007; articolo 11, Dl 76/2013; articolo 15, comma 4, Dl 102/2013, conv. con modif. dalla L. 124/2013; Dm 30 novembre 2013

Enti non commerciali e agricoltori esonerati, acquisti intracomunitari
Per gli enti, le associazioni e le altre organizzazioni di cui all'articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972 e gli agricoltori in regime di esonero Iva di cui all'articolo 34, comma 6, dello stesso Dpr 633/1972, scade oggi il termine per effettuare la liquidazione e il versamento dell'Iva (codice tributo: 6099) relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e per presentare la dichiarazione mensile dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel secondo mese precedente, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento.
Modalità: la dichiarazione (modello Intra-12) si presenta in via telematica all'agenzia delle Entrate. Il versamento si effettua con il modello F24.
frequenza mensile
Articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972; articolo 34, comma 6, Dpr 633/1972; articolo 49, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993; Dm 9 dicembre 1997; Dm 17 dicembre 1998; Cm 6 settembre 2000, n. 136/E; Dlgs 18/2010; Provvedimento agenzia Entrate 16 aprile 2010; Provvedimento agenzia Entrate 25 agosto 2015, n. 110450

Marketplace, vendite a distanza tramite interfaccia elettronica invio dei dati
Per i soggetti passivi che facilitano le vendite a distanza di beni importati o le vendite a distanza di beni all'interno dell'Ue, tramite mercati virtuali, interfacce elettroniche o piattaforme digitali (cd. marketpace), scade oggi il termine per l'invio dei dati delle vendite a distanza di qualsiasi bene, concluse attraverso le piattaforme on-line, nel terzo trimestre 2020.
In attuazione dell'articolo 13, comma 1, Dl 34/2019, conv. con modif. dalla L. 58/2019 (cd. Decreto «crescita»), il Provvedimento Agenzia Entrate 31 luglio 2019, n. 660061 ha stabilito modalità e termini di trasmissione dei dati relativi alle vendite a distanza di beni che avvengono utilizzando un'interfaccia elettronica.
In particolare, l'invio dei dati va effettuato entro la fine del mese successivo ad ogni trimestre a partire da quello di entrata in vigore dell'articolo 13 suddetto (data di entrata in vigore 1 maggio 2019 e, pertanto, dal trimestre aprile-giugno 2019). I dati relativi all'ultimo trimestre 2020 vanno trasmessi entro il 31 gennaio 2021 (articolo 13, comma 5).
Modalità: la trasmissione dei dati commerciali dei fornitori avviene in via telematica tramite i servizi Entratel/Fisconline.

frequenza trimestrale
Articolo 11-bis, Dl 135/2018; articolo 13, comma 1, Dl 34/2019, conv. con modif. con L. 58/2019; Provv. Agenzia Entrate 31 luglio 2019, n. 660061

Operazioni di sedi secondarie, adempimenti
Scade oggi il termine per effettuare la fatturazione, la registrazione e l'annotazione dei corrispettivi e la registrazione degli acquisti, relativamente alle operazioni compiute nel mese di settembre 2020 mediante sedi secondarie o altre dipendenze che non vi provvedano direttamente.
N.B. si veda la Cm 8/E/2020, par. 1.7.
Nota: procedura per le operazioni effettuate dalle imprese fuori dalla loro sede tramite dipendenti, ausiliari o intermediari.
frequenza mensile
Articolo 73, comma 1, lettera a), Dpr 633/1972; Dm 18 novembre 1976, modificato dal Dm 6 giugno 1979

Scambi intracomunitari, annotazione fatture
Scade oggi il termine per effettuare l'annotazione delle fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di settembre 2020. L'annotazione può essere effettuata anche successivamente, purché entro il 15 del mese successivo di ricevimento delle fatture stesse ma con riferimento al mese di ricezione del documento.
Modalità: l'annotazione delle fatture va effettuata nei registri Iva delle vendite (fatture emesse) e degli acquisti (fatture ricevute).
frequenza mensile
Articoli 38, comma 2 e 3, lettera b), 46, comma 1, e 47, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993

Scambi intracomunitari: autofatture, fatture integrative

Scade oggi il termine per la verifica del mancato ricevimento di fattura per operazioni di acquisti intracomunitari effettuati nel mese di settembre. L'autofattura per regolarizzare l'operazione va emessa entro il giorno 15 del mese successivo, ma l'annotazione deve essere riferita al mese precedente. Entro il medesimo giorno 15 del mese successivo alla registrazione va emessa una autofattura per regolarizzare una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, annotando – comunque - la stessa nel mese di settembre.
N.B. si veda la Cm 8/E/2020, par. 1.7.
frequenza mensile
Articolo 46, comma 5, e Articolo 47, comma 1, Dl 331/1993, conv. con L. 427/1993

Rimborsi Iva trimestrali, presentazione delle domande
Ai sensi dell'articolo 38-bis, comma 2, Dpr 633/1972, come modificato dall'articolo 13, Dlgs 175/2014 e dall'articolo 7-quater, comma 32, Dl 22 ottobre 2016, n. 193 conv. con modif. dalla L. 1 dicembre 2016, n. 225, per i contribuenti Iva ammessi ai rimborsi trimestrali, scade oggi il termine per richiedere il rimborso/utilizzo in compensazione del credito Iva relativo al terzo trimestre 2020 nelle ipotesi previste dall'articolo 30, comma 2 e 3, Dpr 633/1972, come modif. dalla L. 190/2014.
Il nuovo modello Iva TR è stato adeguato per tenere conto delle disposizioni contenute nel Dm 27 agosto 2019, con il quale sono state elevate le percentuali di compensazione in agricoltura (articolo 34, Dpr 633/1972) per alcuni prodotti o gruppi di prodotti compresi nella tabella A, parte prima, Dpr 633/1972. È stata prevista la nuova percentuale di compensazione del 6% applicabile alle cessioni di legno e di legna da ardere in tondelli, ceppi, ramaglie o fascine, cascami di legno compresa la segatura (n. 43 e n. 45, Tabella A, parte I, allegata al Dpr 633/1972), in vigore dall'1 gennaio 2019 per gli imprenditori agricoli in regime speciale Iva.
Modalità: presentazione del nuovo modello Iva TR di rimborso o utilizzo in compensazione nel modello F24 (codice tributo: 6037 per il credito maturato nel secondo trimestre) in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato.
frequenza trimestrale
Articolo 38-bis, comma 2, Dpr 633/1972; Dm 23 luglio 1975; Cm 10 giugno 1998, n. 146/E;
Rm 29 marzo 2001, n. 38/E; articolo 52, L. 21 novembre 2000, n. 342; Provvedimento agenzia Entrate 19 marzo 2009; Provvedimento agenzia Entrate 18 marzo 2010; Rm 11 febbraio 2011, n. 6/E; Provvedimento agenzia Entrate 20 marzo 2012; Cm 10 marzo 2014, n. 5/E; Provvedimento agenzia Entrate 26 marzo 2014; Provvedimento agenzia Entrate 20 marzo 2015; Dm 27 aprile 2015; Provvedimento agenzia Entrate 21 marzo 2016; Provvedimento agenzia Entrate 28 marzo 2017; Dl 24 aprile 2017, n. 50, conv. con modif. con L. 21 giugno 2017, n. 96; Provvedimento agenzia Entrate 4 luglio 2017; Rm 28 luglio 2017, n. 103/E; Provvedimento agenzia Entrate 19 marzo 2019; Dm 27 agosto 2019; Provvedimento agenzia Entrate 26 marzo 2020

Modello 770/2020, trasmissione telematica
Scade oggi il termine per l'invio telematico del modello 770/2020 da parte dei sostituti d'imposta, degli intermediari e degli altri soggetti tenuti alle comunicazioni previste dal Dlgs 461/1997 che hanno operato ritenute sui dividendi, proventi da partecipazione, indennità di esproprio, redditi di capitale erogati nel 2019 o altre operazioni di natura finanziaria effettuate nel 2019.
Inoltre, scade oggi il termine per l'invio telematico all'agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d'imposta della Certificazione Unica 2020 contenente esclusivamente redditi 2019 esenti o non dichiarabili tramite il Modello 730/2020.

N.B. Nell'ambito del Decreto Ristori (Dl 28 ottobre 2020, n. 137 ), è stata disposta la proroga al 30 novembre 2020 del termine di presentazione del mod. 770/2020. Il differimento al 30 novembre 2020 riguarda anche l'invio delle CU, contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili con il mod. 730.
Modalità di presentazione: trasmissione telematica diretta o tramite un intermediario abilitato.
frequenza annuale
Articolo 4, Dpr 22 luglio 1998, n. 322, modif. dall'articolo 42, comma 7-ter, Dl 30 dicembre 2008, n. 207, conv. con modif. con L. 27 febbraio 2009, n. 14; Provv. Agenzia Entrate 15 gennaio 2020

Enasarco, agenti e rappresentanti
Scade oggi il termine per l'invio, da parte delle case mandanti ai propri agenti e rappresentanti, del conto provvigioni e liquidazioni relativo al terzo trimestre 2020.
Modalità: la documentazione va inviata agli agenti e rappresentanti.
frequenza trimestrale
Articolo 1749, Codice Civile, sostituito dall'articolo 4, comma 1, Dlgs 65/1999; Nota Min. Lavoro 25 marzo 2014

Anagrafe tributaria intermediari finanziari
Per gli operatori finanziari di cui all'articolo 7, comma 6, Dpr 29 settembre 1973, n. 605 scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all'Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di settembre 2020.
Modalità: i soggetti obbligati alle comunicazioni devono utilizzare il servizio telematico Entratel o il servizio Internet (Fisconline) o un intermediario abilitato.
frequenza mensile
Articolo 7, comma 6, Dpr 605/1973; Provvedimento agenzia Entrate 19 gennaio 2007; Cm 4 aprile 2007, n. 18/E; Provvedimento agenzia Entrate 29 febbraio 2008

Inps, denuncia uniemens individuale
Per i datori di lavoro, scade oggi il termine per effettuare la trasmissione telematica della denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps dei lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e lavoratori autonomi occasionali con reddito annuo oltre € 5.000 (mese di settembre 2020).
Modalità di presentazione: invio telematico del modello Uniemens.
frequenza mensile
Messaggio Inps 25 maggio 2009, n. 11903; Messaggio Inps 25 novembre 2009, n. 27172; Messaggio Inps 5 febbraio 2010, n. 3872; Messaggio Inps 3 marzo 2010, n. 6323; Messaggio Inps 22 gennaio 2019, n. 279; Circolare Inps 12 marzo 2020, n. 37

Inps enti pubblici, denuncia «dam»
Per gli enti pubblici, scade oggi il termine per l'invio telematico dei dati relativi alle retribuzioni corrisposte nel mese di settembre 2020 con la Dichiarazione analitica mensile (DAM).
Modalità: invio telematico della denuncia «DAM2» integrata nel flusso Uniemens (ramo
ListePosPA).

frequenza mensile

Articolo 44, comma 9, L. 326/2003; circolare Inps 7 agosto 2012, n. 105

Inps settore agricolo, dichiarazione trimestrale della manodopera
Per i datori di lavoro agricoli scade oggi il termine per effettuare la presentazione della dichiarazione trimestrale relativa ai dati occupazionali e retributivi degli operai agricoli con rapporto di lavoro a tempo parziale per il terzo trimestre 2020.
Modalità di presentazione: la dichiarazione, esclusivamente in via telematica, si presenta con il modello Dmag Unico.
frequenza trimestrale
Articolo 5, Dlgs 375/1993; Circolare Inps 153/2002; L. 81/2006; Circolare Inps 115/2006; articolo 10, comma 4bis, legge 8/2020; Circolare Inps 8 aprile 2020, n. 51

Imposta sulle assicurazioni, versamento mensile
Scade oggi il termine per il versamento dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese precedente (settembre 2020), nonché degli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel secondo mese precedente (agosto 2020).
Modalità di versamento: versamento in via telematica con il modello F24 – accise.
frequenza mensile
Articolo 9, L. 1216/1961, modif. dall'articolo 5, Dl 328/1997, conv. con L. 410/1997;
Dm 17 dicembre 1998; Dm 15 luglio 2010; Rm 22 ottobre 2010, n. 109/E; articolo 17, comma 3, Dlgs 68/2011; Provvedimento agenzia Entrate 29 dicembre 2011; Provvedimento agenzia Entrate 30 aprile 2013
Fasi dirigenti industriali, comunicazione variazioni
Scade oggi il termine per inviare al Fondo assistenza sanitaria dirigenti industriali (Fasi) la comunicazione riguardante eventuali variazioni verificatesi nel corso del terzo trimestre 2020.
Modalità: la comunicazione va effettuata utilizzando gli appositi modelli.
frequenza trimestrale
Accordo Confindustria e Federmanager 25 novembre 2009; www.fasi.it

Inps (ex enpals), denuncia contributiva mensile unificata
Scade oggi il termine per effettuare la presentazione in via telematica della denuncia contributiva mensile unificata relativa ai contributi dovuti per il periodo di paga scaduto nel mese di settembre 2020.
Modalità: presentazione della denuncia on-line.
frequenza mensile
L. 366/1973; L. 91/1981; Dpr 357/2003; articolo 1, comma 188, L. 296/2006; Dl 201/2011, conv. con modif. con L. 214/2011; Circolare Inps 18 marzo 2013, n. 41; Circolare Inps 3 dicembre 2014, n. 154

Rrifiuti solidi deposito in discarica, versamento tributo speciale
Scade oggi il termine per il versamento alle regioni del tributo speciale per il deposito in discarica di rifiuti solidi relativo alle operazioni di deposito effettuate nel terzo trimestre 2020.
Modalità: il versamento del tributo speciale e la presentazione della dichiarazione si effettuano alle Regioni.
frequenza trimestrale
Articolo 3, comma 30, L. 28 dicembre 1995, n. 549; Cm 24 luglio 1996, n. 190/E

Esterometro, trasmissione dei dati delle fatture
Scade oggi il termine per l'invio della comunicazione relativa al terzo trimestre 2020 dei dati delle fatture emesse e ricevute da parte dei soggetti Ue e Extra Ue (cd. spesometro estero).

Modalità: la comunicazione telematica (tramite un file xml) va effettuata in forma analitica, indicando i dati dei soggetti coinvolti, i dati della fattura, tipologia dell'operazione, ecc.

frequenza trimestrale

Articolo 21, Dl 78/2010, conv. con modif. con L. 122/2010; Cm 7 febbraio 2017, n. 1/E; Provvedimento agenzia Entrate 27 marzo 2017; Rm 5 luglio 2017, n. 87/E; Rm 28 luglio 2017, n. 104/E; Rm 28 luglio 2017, n. 105/E; articolo 1-ter, Dl 148/2017, conv. con modif. con L. 172/2017; articolo 1, comma 932, L. 205/2017; Provvedimento agenzia Entrate 5 febbraio 2018; articolo 11, comma 1, Dl 87/2018, conv. con modif. con L. 96/2018; Dpcm 27 febbraio 2019; Risposta Interpello 27 marzo 2019, n. 85/E; articolo 16, co 1-bis, Dl 124/2019, conv. con modifica con L. 157/2019; Provvedimento agenzia Entrate 28 febbraio 2020, n. 99922

Tosap versamento quarta rata
Scade oggi il termine per il versamento della tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche (Tosap) dovuta per le occupazioni permanenti di cui all'articolo 46, Dlgs 507/1993. Per i contribuenti tenuti al versamento della Tosap in misura superiore a € 258,23 che optano per il versamento rateale, scade oggi il termine per il versamento della quarta rata senza interessi.
Modalità di versamento: su conto corrente postale intestato al Comune o all'agente della
riscossione incaricato dal Comune, o con il Modello F24 per i Comuni convenzionati.
Codici tributo (F24): 3931 occupazione permanente di spazi ed aree pubbliche; 3932 occupazione temporanea di spazi ed aree pubbliche.
frequenza trimestrale

Articolo 50, comma 5-bis, Dlgs 15 novembre 1993, n. 507; Rm 18 maggio 2004, n. 74/E

9 Novembre 2020

Bollo assegni circolari, pagamento virtuale
Le banche e gli istituti autorizzati ad emettere assegni circolari devono effettuare entro oggi il pagamento in modo virtuale dell'imposta di bollo relativa agli assegni circolari in circolazione alla fine del terzo trimestre 2020, dovuta in base alla dichiarazione presentata entro il 30 ottobre 2020.
Modalità di versamento: con il Modello F24 (codici tributo: 2505 rata; 2506 acconto;
2507 sanzioni; 2508 interessi).
frequenza trimestrale
Articolo 10, Tariffa, Parte I, Dpr 26 ottobre 1972, n. 642; articolo 4, Dlgs 9 luglio 1997, n. 237; Dm 9 dicembre 1997; Cm 11 dicembre 1997, n. 315/E; Provv. agenzia Entrate 3 febbraio 2015; Rm 3 febbraio 2015, n. 12/E; Cm 14 aprile 2015, n. 16/E

10 Novembre 2020

Modello 730 assistenza fiscale, consegna al contribuente del modello 730/2020 integrativo e comunicazione al sostituto d'imposta del risultato contabile

Per i Caf o per i professionisti abilitati scade oggi il termine per la consegna al contribuente (dipendente/pensionato/collaboratore) di copia del Mod. 730 integrativo e del relativo prospetto di liquidazione Mod. 730-3 integrativo. Inoltre, entro oggi scade il termine per i Caf o per i professionisti abilitati per la comunicazione al sostituto d'imposta del risultato finale della liquidazione con il Mod. 730-4 integrativo.
Modalità: con i modelli 730, 730-3 e 730-4 approvati con Provvedimento agenzia Entrate
15 gennaio 2020.

frequenza annuale

Articolo 16, comma 2, Dm 31 maggio 1999, n. 164; Provv. agenzia Entrate 15 gennaio 2020

Le scadenze fiscali e previdenziali che comportano versamenti e che cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'articolo 6, comma 8, Dl 330/1994, conv. con L. 473/1994, dell'articolo 18, Dlgs. 241/1997 e dell'articolo 7, comma 1, lettera h), Dl 13 maggio 2011, n. 70, conv. con modif. con L. 12 luglio 2011, n. 106.