Credito già compensato, il modello Iva trimestrale non va ripresentato

Le modifiche al modello Lipe confluiranno comunque nella dichiarazione annuale Iva entro aprile 2025

28 Novembre 2024

La domanda

Dopo aver ritrasmesso la Lipe del 2° trimestre 2024 (per correggere alcuni importi legati al reverse charge), senza mutare il credito del periodo, per quadratura con la prossima dichiarazione annuale Iva, mi sono accorto che i dati ovviamente non quadrano più con il modello Iva trimestrale già trasmesso nel frattempo proprio per compensare il credito del periodo (pari a 59.091 euro), che parimenti non ha subito variazione alcuna. La risoluzione 82/E del 14 novembre 2018 sembra consentire la ritrasmissione del modello Iva trimestrale entro il termine della dichiarazione Iva annuale (aprile 2025), ma in un paragrafo a pagina 3 non sembra ammetterla se l’Iva è già stata compensata, come nel mio caso. Chiedo se la ritrasmissione sia ammessa (e necessaria, per quadratura con Lipe e dichiarazione annuale) e se non sia sanzionabile?
G. M. - Milano

Sia la risoluzione 82/E/2018 che la circolare 35/D/2015 escludono la ri-presentazione del modello Iva trimestrale nel caso in cui il credito sia già stato compensato. La ratio dei chiarimenti sembra essere quella di evitare rimborsi o compensazioni indebite e di consentire la ripresentazione del modello per comunicare quegli aspetti che non incidono sulla determinazione del credito. Nel caso di specie, posto che il credito è già stato compensato, si sconsiglia di ripresentare il modello, al fine ...