Fattura elettronica, con i nuovi documenti addio all’esterometro

No all’esterometro per le fatture passive estere inviando attraverso SdI i nuovi tipi-documento che identificano le relative integrazioni e autofatture; aggiornamento del tracciato xml con nuove tipologie documentali, compresa la fattura differita, e con codici natura più dettagliati da utilizzare obbligatoriamente dal 1° ottobre 2020 pena lo scarto della fattura stessa; previsione di nuovi codici relativi alle ritenute in cui potranno essere indicati anche contributi di natura previdenziale, quali Inps, Enasarco ed Enpam; inserimento del blocco relativo ai “DatiBollo” nel tracciato della fattura elettronica semplificata; più tempo (sino al 4 maggio 2020) per aderire al servizio di consultazione delle fatture emesse e ricevute mentre i consumatori finali che abbiano effettuato l’adesione al servizio potranno già da domenica 1° marzo consultare le fatture ricevute. Con provvedimento direttoriale n. 99922, pubblicato ieri, l’agenzia delle Entrate ha adottato le nuove specifiche tecniche versione 1.6. del tracciato xml, ricordando inoltre come a partire dal 4 maggio 2020 e fino al 30 settembre 2020 il Sistema di Interscambio accetterà comunque fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il nuovo schema sia con quello attualmente utilizzato nella versione 1.5. Dal 1° ottobre 2020, tuttavia, il Sistema di Interscambio accetterà esclusivamente i documenti strutturati con il nuovo tracciato xml.

Esterometro
Attraverso la previsione di apposite tipologie documentali gli operatori potranno evitare di trasmettere l’esterometro per le fatture passive estere, sia unionali che extra-Ue. Si potranno infatti inviare allo SdI i documenti di integrazione ovvero le autofatture predisposte e registrate per contabilizzare le operazioni transfrontaliere. Mentre i dati delle fatture attive estere possono già oggi essere inviati con codice documento TD01 – fattura ed inserendo per il cliente estero destinatario il codice convenzionale a sette x, evitando così l’esterometro, per il ciclo passivo dal 4 maggio 2020 sarà invece possibile utilizzare i codici da TD17 a TD19 per inviare le integrazioni e le autofatture per acquisti di servizi dall’estero, di beni intracomunitari nonché di beni ceduti nel territorio dello Stato da parte di soggetti non residenti ai sensi dell’articolo 17, comma 2 del Dpr 633/72. Con codice TD20 potrà anche essere trasmessa l’autofattura per regolarizzare acquisti intracomunitari quando la relativa fattura non è stata ricevuta nei termini o riporta un corrispettivo inferiore a quello effettivo.

Tipi documento
L’ampliamento delle tipologie documentali che potranno essere trasmesse a SdI, unitamente al maggiore dettaglio dei codici natura, permetterà agli operatori una più efficace gestione delle informazioni fiscali all'interno dei propri sistemi gestionali, favorendo anche la predisposizione della precompilata Iva da parte dell'Agenzia. Di assoluto rilievo è, ad esempio, l’introduzione di appositi codici per l’invio delle autofatture da splafonamento, per le fatture differite, per quelle da estrazione da depositi Iva con o senza versamento di imposta, senza dimenticare le fatture per autoconsumo o per cessioni gratuite che, al momento vanno trasmesse con codice TD01, ma dal 4 maggio, con obbligo dal 1° ottobre, potranno essere inviate con codice TD27.

Codici natura
L’utilizzo delle nuove codifiche permetterà di rappresentare nel tracciato xml le casistiche di esenzione o non imponibilità, ad oggi non dettagliate, da utilizzare in contabilità per la successiva redazione delle dichiarazioni, compresa la precompilata Iva. L’evoluzione ha interessato il codice natura N.2. relativo alle operazioni non soggette, da distinguersi in N2.1. per i casi da 7 a 7-septies del Dpr 633/72 e N.2.2. per gli altri casi di non soggette, il codice N3, che individua le operazioni non imponibili, ed il codice N6 per le inversioni contabili. Dal 1° ottobre 2020, non potranno più essere inseriti codici generici ma occorrerà utilizzare quelli in dettaglio che vanno da N3.1. a N3.6. individuando, ad esempio, puntualmente le operazioni non imponibili derivanti da esportazioni o da cessioni intracomunitarie o verso San Marino. Analogamente il codice N6 dovrà essere dettagliato da N6.1. a N6.9 con sottocodici legati alle tipologie di operazioni soggette a inversione contabile quali le cessioni di rottami, di telefoni cellulari, le operazioni nel settore energetico.