Le scadenze fiscali e previdenziali dal 18 al 31 gennaio

20 gennaio 2020

Fatture elettronice, versamento dell'imposta di bollo
Scade oggi il termine per il versamento dell'imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre 2020, non soggette ad Iva (ad esempio, fatture esenti o fuori campo Iva) di importo superiore a € 77,47.
Ex articolo 7bis, comma 3, Dl 43/2013, l'imposta di bollo da applicare alle fatture di importo superiore a 77,47 euro è pari a 2 euro.
L'agenzia delle Entrate rende noto l'ammontare dell'imposta di bollo dovuta con una comunicazione nell'area riservata del proprio sito internet. Sulla fattura elettronica va apposta la dicitura «assolvimento virtuale dell'imposta ai sensi del Dm 17.6.2014», compilando il campo «Dati bollo», sezione «Dati generali» della fattura elettronica.
Come disposto dall'articolo 17, Dl 124/2019, in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dell'imposta di bollo dovuta sulle fatture elettroniche, l'agenzia delle Entrate comunica in via telematica al contribuente l'ammontare dell'imposta da versare e della sanzione dovuta (30% dell'importo non versato) ridotta a un terzo e degli interessi.
N.B. Dal 2021 viene modificato il termine per il versamento dell'imposta di bollo sulle fatture elettroniche a seguito delle modifiche apportate all'articolo 6, Dm 17 giugno 2014 dal Dm 4 dicembre 2020. Dalle fatture emesse dal 2021 il versamento sarà effettuato entro la fine del secondo mese successivo alla fine di ciascun trimestre (il versamento del bollo del secondo trimestre scade alla fine del terzo mese successivo).
Inoltre, se il bollo complessivamente dovuto nel primo trimestre solare non supera 250 euro, il contribuente, in luogo della scadenza ordinaria, può pagare entro il termine previsto per il versamento dell'imposta relativa al secondo trimestre e quindi entro il 30 settembre. Se l'importo dell'imposta per i primi due trimestri solari, complessivamente considerato, non supera 250 euro, il pagamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell'imposta relativa al terzo trimestre (entro il 30 novembre).
Modalità di versamento: addebito diretto sul c/c bancario o postale tramite il servizio disponibile sul sito Internet dell'Agenzia delle Entrate ovvero con il modello F24 precompilato.
Codici tributo: 2521 bollo su fatture elettroniche primo trimestre; 2522 bollo su fatture elettroniche secondo trimestre; 2523 bollo su fatture elettroniche terzo trimestre; 2524 bollo su fatture elettroniche quarto trimestre; 2525 sanzioni; 2526 interessi.
Articolo 7bis, comma 3, Dl 43/2013, conv. con modif. con L. 71/2013; articolo 6, Dm 17 giugno 2014; Dm 28 dicembre 2018; Rm 9 aprile 2019, n. 42/E; articolo 17, Dl 124/2019; Dm Mef 4 dicembre 2020; Risposta consulenza giuridica agenzia Entrate 10.12.2020, n. 14

Iva commercio elettronico, dichiarazione trimestrale e versamento
Con riferimento alle operazioni effettuate tramite mezzi elettronici (e-commerce) a favore di committenti comunitari non soggetti passivi d'imposta da parte di soggetti domiciliati o residenti fuori dell'Unione europea registrati al portale Moss, scade oggi il termine per presentare (anche in mancanza di operazioni) in via telematica la dichiarazione relativa al quarto trimestre 2020 dalla quale risultino: il numero di identificazione, l'ammontare delle prestazioni dei servizi elettronici effettuati nel periodo di riferimento, le aliquote ordinarie applicate e l'Iva spettante a ogni Stato membro. Entro oggi va effettuato anche il versamento della relativa Iva con modalità differenziate a seconda che si tratti di regime Ue o di regime non Ue.
Modalità: trasmissione telematica della dichiarazione trimestrale. Per gli operatori in regime Ue, il Versamento avviene con addebito su conto corrente postale o bancario aperto presso una banca italiana convenzionata con l'agenzia delle Entrate, intestato all'operatore. Per gli operatori in regime non Ue, il versamento va effettuato mediante bonifico su un conto aperto presso la Banca d'Italia (IBAN: IT31A0100003245348200005875), indicando come causale del bonifico il numero di riferimento unico della dichiarazione per la quale viene effettuato il versamento.
FREQUENZA: TRIMESTRALE
Articoli 7-sexies, comma 1, lettera f) e lettera g) e 74-quinquies, Dpr 26.10.1972, n. 633; Dm 19 novembre 2003; Dlgs 31 marzo 2015, n. 42; Provvedimento agenzia Entrate 23 aprile 2015, n. 56191; Rm 28 agosto 2015, n. 75/E; Decreto Mef 27 ottobre 2015; Cm 22/E/2016

Iva misuratori fiscali, comunicazione delle operazioni di verifica
Per i fabbricanti e i laboratori di verifica abilitati, scade oggi il termine per comunicare in via telematica all'Agenzia delle Entrate i dati identificativi delle operazioni di verifica periodica dei misuratori fiscali effettuate nel quarto trimestre 2020.
Modalità: presentazione in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato.
FREQUENZA: TRIMESTRALE
Provv. Agenzia Entrate 16.5.2005, modif. dal Provv. Agenzia Entrate 23.9.2005; Provv. Agenzia Entrate 18.12.2007

Conai dichiarazione mensile e liquidazione del contributo ambientale
Per i produttori e gli importatori di imballaggi scade oggi il termine per:
› presentare la dichiarazione mensile relativa al mese di dicembre 2020, con l'elenco contenente il numero e la data di protocollo Iva attribuiti alle bolle doganali;
› liquidare il contributo ambientale prelevato o dovuto per il mese di dicembre 2020 sulla base delle fatture emesse.
Modalità:
› dichiarazione: modulistica predisposta dal Conai presentata in via telematica;
› liquidazione: modello conforme a quello approvato dal Conai.
Il versamento del contributo si effettua entro il 90° giorno successivo alla liquidazione.
FREQUENZA: MENSILE
Articolo 7, comma 10, Regolamento Conai; Dlgs 22/1997; Comunicato Conai 3.12.1998;
Delibera C.d.A. Conai 11 novembre 1999; articolo 9, L. 342/2000; articolo 2, Dpr 445/1997; Circolare Conai 8 ottobre 2013; Circolare Conai 27 aprile 2014

Previndai aziende industriali, versamento contributi
Scade oggi il termine per effettuare il versamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni corrisposte nel quarto trimestre 2020 ai dirigenti iscritti al Previndai.
Modalità: il versamento si effettua al Previndai tramite conto corrente postale.
FREQUENZA: TRIMESTRALE
www.previndai.it

25 gennaio 2021

Scambi intracomunitari, presentazione degli Elenchi Intrastat mensili e trimestrali
Scade oggi il termine per la presentazione degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni e alle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese di dicembre 2020 e nel quarto trimestre 2020.
Modalità di presentazione: in via telematica all'agenzia delle Dogane, direttamente (Fiscon-line) o tramite intermediari abilitati (sistema Edi o Entratel).
FREQUENZA: MENSILE
Articolo 6, Dl 16/1993, conv. con Legge 75/1993; Dlgs 11 febbraio 2010, n. 18; Cm 17 febbraio 2010, n. 5/E; Dm 22 febbraio 2010; Cm 18 marzo 2010, n. 14/E; articolo 4, comma 4, Dl 193/2016, conv. con modif. con Legge 225/2016; Nota agenzia Dogane 10 gennaio 2017, n. 244/RU; articolo 13, comma 4-ter - 4-quinquies, Dl 244/2016, conv. con modif. con Legge 19/2017; Determinazione agenzia Dogane 8 febbraio 2018, n. 13799/RU

Enpaia, versamento dei contributi mensili
Per i datori di lavoro agricolo, scade oggi il termine per il versamento dei contributi previdenziali degli impiegati agricoli dovuti all'Enpaia per il periodo di paga scaduto nel mese di dicembre 2020.
Entro oggi deve anche essere presentata la denuncia delle retribuzioni mensili e della relativa contribuzione. La denuncia modello Dipa va presentata in via telematica.
Modalità: versamento tramite Mav on-line o tramite bonifico bancario: Banca Popolare di Sondrio, sede di Roma, IBAN IT71Y0569603211000036000X17.
Frequenza: mensile
Legge 29 novembre 1962, n. 1655; Circolare Enpaia 22 dicembre 2008, n. 2; Circolare Enpaia 21 ottobre 2010, n. 2; Circolare Enpaia 22 marzo 2014, n. 47762

Le scadenze fiscali e previdenziali che comportano versamenti e che cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'articolo 6, comma 8, Dl 330/1994, conv. con Legge 473/1994, dell'articolo 18, Dlgs. 241/1997 e dell'articolo 7, comma 1, lettera h), Dl 13 maggio 2011, n. 70, conv. con modif. con Legge 12 luglio 2011, n. 106.