L'esperto rispondeImposte

Bonus edilizi, ecco i coefficienti con cui calcolare i limiti alle detrazioni in vigore dal 2025

Il tetto alle detrazioni scatta con un reddito complessivo superiore a 75mila euro

di Luca De Stefani

La domanda

In che modo i limiti reddituali previsti dalla normativa fiscale influenzeranno l’accesso ai nuovi bonus edilizi, considerando le soglie di reddito stabilite per i singoli contribuenti e i nuclei familiari? Inoltre, come dovranno essere calcolati i redditi assoggettati ad imposta sostitutiva nell’ambito dei bonus edilizi, e quali saranno le modalità di determinazione della base imponibile, tenendo conto delle detrazioni, delle spese ammissibili e delle eventuali aliquote applicabili?V.B. - Ravenna

Dal 2025, i soggetti Irpef, con un reddito complessivo superiore a 75.000 euro, possono detrarre oneri per un importo massimo di oneri/spese di 14.000 euro (o 8.000 euro, se superiore a 100.000 euro), moltiplicato per il «coefficiente»:

  • 0,50, se non vi sono figli a carico;
  • 0,70, se con 1 figlio a carico;
  • 0,85, se con 2 figli a carico;
  • 1, se più di 2 figli a carico o “almeno un figlio con disabilità accertata” a carico.

Per i bonus edilizi (ripartiti in più anni), per le sostenute:

  • fino al 31.12.2024, non rilevano «le rate delle spese»;
  • dal 2025, rileva solo la rata «di spesa riferite a ciascun anno».

Per comprendere se si superano o meno i 75.000 euro, va considerato il reddito complessivo:

  • al netto del reddito dell’abitazione principale e pertinenze;
  • al lordo del reddito assoggettato alla cedolare secca;
  • al lordo del reddito dei forfettari;
  • al lordo della quota dell’agevolazione Ace (abrogata dal 2024);
  • al lordo delle mance dei lavoratori nel settore alberghiero e nella ristorazione;
  • considerando il reddito effettivo e non quello concordato, in caso di CPB (circolare 29.05.2025, n. 6/E).

Se le spese del 2025 superano il limite previsto dall’articolo 16-ter del Tuir, il contribuente può scegliere quali...

Correlati

La guida “Tassazione degli immobili” a cura di Gianluca Natalucci e Sonia Pucci

Gli ultimi contenuti di L'esperto risponde