Agenda Adempimenti fiscali e previdenziali

Le scadenze fiscali fino al 29 gennaio: in evidenza ravvedimento acconto Iva e modello Redditi 2025

16 Gennaio 2026

16 gennaioTobin tax, versamento

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta sulle transazioni finanziarie c.d. Tobin tax relativa alle operazioni effettuate nel mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24. I soggetti non residenti tenuti al versamento dell'imposta, che non dispongono di un conto corrente presso sportelli bancari o postali situati in Italia e che non possono eseguire il pagamento con modello F24 effettuano il versamento mediante bonifico in "EURO" a favore del Bilancio dello Stato al Capo 8 - Capitolo 1211. I soggetti non residenti tenuti al versamento dell'imposta ed esonerati dall'obbligo di presentazione della dichiarazione, indicano le proprie generalità in luogo del codice fiscale, ove non ne siano in possesso. I codici IBAN sono pubblicati sul sito internet della Ragioneria Generale dello Stato - Ministero dell'Economia e delle finanze www.rgs.mef.gov.it.

Dal 1° gennaio 2026, dall'articolo 1, co. 29-31, Legge 30 dicembre 2025, n. 199 viene disposto un aumento dell’imposta sulle transazioni finanziarie (cd. «Tobin tax»), di cui all’articolo 1, commi 491-495, legge 228/2012, sia con riferimento al trasferimento della proprietà di azioni e altri strumenti partecipativi (dallo 0,2% allo 0,4%; per i trasferimenti di azioni e strumenti finanziari in mercati regolamentati l’aliquota aumenta dallo 0,1% allo 0,2%) sia con riferimento alle negoziazioni ad alta frequenza relative agli strumenti finanziari (dallo 0,02% allo 0,04%).

Resta invariata (importo fisso) l’imposta sui contratti derivati.

Codici tributo: 4058 - Imposta sulle transazioni di azioni e di altri strumenti partecipativi; 4059 - Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity; 4060 - Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi.

FrequenzaMensile

Sanzioni

Sanzioni amministrative: - omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioVersamento Iva mensile

Indicazioni

Termine ultimo per liquidazione e versamento dell'IVA relativa al mese precedente, al netto dell'acconto versato in data 27 dicembre 2025.

Il versamento va effettuato con il Modello F24:

- on-line direttamente o tramite un intermediario abilitato;

- mediante l'home banking.

Codice tributo: 6012 - versamento IVA mensile dicembre.

FrequenzaMensile

RiferimentiDPR del 26-10-1972, n. 633 - Articolo 27 Agenzia Entrate, CIR del 25-01-2002, n. 6/E DPR del 23-03-1998, n. 100 - Articolo 1

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioRitenute su redditi di lavoro autonomo, abituale, occasionale, diritti d'autore e simili

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:

- compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo abituale;

- compensi per prestazioni occasionali (salvo che si tratti di compensi di importo inferiore a euro 100 corrisposti da enti non commerciali);

- compensi corrisposti ad associati in partecipazione che apportano solo lavoro;

- cessione di diritti d'autore da parte degli stessi autori o da parte di eredi o donatari;

- diritti e opere dell'ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate;

- compensi a stranieri per prestazioni di lavoro autonomo in Italia;

- compensi a stranieri per brevetti e diritti d'autore;

- partecipazione agli utili dei fondatori di società di capitali;

- compensi a sportivi professionisti per prestazioni di lavoro autonomo.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1040 - ritenute su redditi di lavoro autonomo e compensi per l'esercizio di arti e professioni.

FrequenzaMensile

16 gennaioRitenute su redditi di lavoro dipendente e assimilato

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a:

- salari, stipendi, pensioni, ecc.; - prestazione fondi pensione; - mance dei croupiers; - emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr); - pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive; - compensi ai soci lavoratori di cooperative; - rendite vitalizie a tempo determinato; - compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità; - altri assegni periodici di cui all'articolo 50, comma 1, lettera i, Dpr 917/1986; - indennità e gettoni di presenza per cariche elettive e per l'esercizio di funzioni pubbliche; - borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale; - redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società; - collaborazioni a giornali, riviste ecc.; - distributori a domicilio di giornali; - indennità di fine rapporto ed equipollenti.

Il versamento va fatto con il Modello F24 in via telematica.

Codici tributo: 1001: salari, stipendi, pensioni, ecc.; 1001: prestazione fondi pensione; 1001: mance dei croupiers; 1002: emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi; 1004: pensioni, vitalizi ecc.; 1004: compensi ai soci lavoratori di cooperative; 1004: rendite vitalizie a tempo determinato; 1004: compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità; 1004: altri assegni periodici; 1004: indennità e gettoni di presenza per cariche elettive e per l'esercizio di funzioni pubbliche; 1004: borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale; 1004: redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società; 1004: collaborazioni a giornali, riviste ecc.; 1004: distributori a domicilio di giornali; 1012: indennità di fine rapporto ed equipollenti.

FrequenzaMensile

16 gennaioRitenute su avviamento e contributi degli enti pubblici

Indicazioni

Per i i sostituti d'imposta scade oggi il termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:

- compensi per la perdita dell'avviamento commerciale;

- contributi a imprese non in conto capitale;

- contributi e premi erogati dall'Unire e premi corrisposti dalla Fise.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1040 - compensi per la perdita dell'avviamento commerciale; 1045 - contributi a imprese non in conto capitale; 1051 - contributi e premi erogati dall'Unire e premi corrisposti dalla Fise.

FrequenzaMensile

RiferimentiAgenzia Entrate, RIS del 21-04-2008, n. 166/E Agenzia Entrate, RIS del 11-06-2010, n. 51/E Guida Pratica Fiscale - Imposte Dirette - n. 2A del 07-11-2016, Pag. 297-307 - RITENUTE alla FONTE d'ACCONTO o DEFINITIVE Agenzia Entrate, RIS del 27-03-2008, n. 108/E Agenzia Entrate, RIS del 17-06-2002, n. 193/E Min. Finanze, RIS del 08-01-1993, prot n. 8/645 Min. Finanze, RIS del 08-01-1993, prot n. 8/296 Agenzia Entrate, RIS del 08-08-2005, n. 114/E Min. Finanze, RIS del 07-07-1994, prot n. 13-225 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 8 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 3 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 28 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di ritenute: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioRitenute su redditi di capitale

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a:

- obbligazioni e titoli similari italiani o esteri;

- certificati di deposito e buoni fruttiferi.

Versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a:

- accettazioni bancarie;

- interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi;

- interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti;

- altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi);

- interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche;

- cambiali finanziarie (L. n. 43/1994);

- proventi di titoli atipici;

- interessi corrisposti a imprese estere;

- cessione a termine di obbligazioni e operazioni pronto contro termine;

- prestito di titoli;

- cessione a termine di valute estere;

- OICVM esteri;

- proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti.

Il versamento va fatto con il Modello F24 in via telematica.

Codici tributo: 1024 - accettazioni bancarie; 1025 - obbligazioni e titoli similari italiani o esteri; 1025 - certificati di deposito e buoni fruttiferi; 1025 - interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi; 1029 - interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti; 1030 - altri redditi di capitale; 1030 - interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche; 1030 - cambiali finanziarie; 1030 -proventi di titoli atipici; 1031 - interessi corrisposti a imprese estere; 1032 - cessione a termine di obbligazioni e operazioni pronto contro termine; 1032 - prestito di titoli; 1058 - cessione a termine di valute estere; 1105 - OICVM esteri; 1243 - proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti.

FrequenzaMensile

16 gennaioRitenute su dividendi e utili

Indicazioni

Per i soci persone fisiche - società di capitali, società cooperative, enti pubblici e privati, scade oggi il termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi pagati nel trimestre solare precedente relativi a:

- dividendi e simili distribuiti da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a privati o a fondi comuni d'investimento;

- dividendi e simili da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a soggetti esenti da Ires;

- dividendi di azioni estere corrisposti a privati, a fondi immobiliari, a soggetti esenti Ires;

- dividendi pagati a non residenti in relazione a partecipazioni non relative a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1035 - dividendi e simili distribuiti da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a privati o a fondi comuni d'investimento; 1035 - dividendi e simili da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a soggetti esenti da Ires; 1035 - dividendi di azioni estere corrisposti a privati, a fondi immobiliari, a soggetti esenti Ires; 1036 - dividendi pagati a non residenti in relazione a partecipazioni non relative a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato.

N.B. A seguito dell’approvazione del decreto Milleproroghe (Dl 31 dicembre 2025, n. 200), il Dlgs 33/2025 troverà applicazione dal 1° gennaio 2027 quale Testo unico in materia di versamenti e riscossioni; nello specifico, se tutto rimane confermato, il nuovo articolo 55, Dlgs 33/2025 andrà a sostituire l’attuale articolo 27, Dpr 600/1973.

FrequenzaTrimestrale

RiferimentiDPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 27 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 3 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 8 DLgs del 21-11-1997, n. 461 - Articolo 1 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 Agenzia Entrate, CIR del 21-05-2009, n. 26/E Agenzia Entrate, CIR del 18-01-2006, n. 4/E Agenzia Entrate, CIR del 02-11-2005, n. 47/E Agenzia Entrate, CIR del 16-06-2004, n. 26/E

16 gennaioRitenute locazioni brevi, versamento

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute operate sui pagamenti delle locazioni brevi avvenuti nel mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24.

NB: per consentire la corretta indicazione nel modello F24 del rappresentante fiscale tenuto al versamento per conto degli intermediari e degli altri soggetti non residenti nel territorio dello stato, ovunque localizzati, privi di stabile organizzazione in Italia, è stato istituito il codice identificativo "72" denominato "rappresentante fiscale".

Codice tributo: 1919 - Ritenuta operata all'atto del pagamento al beneficiario di canoni o corrispettivi, relativi ai contratti di locazione breve.

FrequenzaMensile

RiferimentiDL del 24-04-2017, n. 50 - Articolo 4 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13

Sanzioni

Sanzioni amministrative:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioRitenute su polizze vita

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi corrisposti nel mese precedente relativi a:

- proventi di polizze vita (esclusa morte).

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1050 - ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazione sulla vita.

FrequenzaMensile

RiferimentiL del 28-12-1995, n. 549 - Articolo 3 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 Agenzia Entrate, RIS del 24-12-2002, n. 394/E L del 26-09-1985, n. 482 - Articolo 6 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 26 ter Agenzia Entrate, CIR del 31-12-2003, n. 62/E Agenzia Entrate, RIS del 24-09-2003, n. 185/E Agenzia Entrate, RIS del 04-07-2002, n. 215/E Agenzia Entrate, RIS del 13-05-2002, n. 144/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di ritenute: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioRitenute su provvigioni agenti e indennità cessazione di rapporti

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:

- provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali;

- provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio;

- indennità per la cessazione di rapporti di agenzia;

- indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1040 - provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali; 1040 - provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio; 1040 - indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.

FrequenzaMensile

RiferimentiDPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 3 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 8 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 DLgs del 10-03-2000, n. 74 - Articolo 10 bis DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 25 bis Min. Finanze, RIS del 11-03-1989, prot n. 8/1062 Agenzia Entrate, RIS del 02-02-2007, n. 18/E Agenzia Entrate, RIS del 18-11-2003, n. 209/E Agenzia Entrate, RIS del 21-07-2003, n. 156/E Min. Finanze, CIR del 10-06-1983, n. 24, prot n. 8/845 Min. Finanze, RIS del 30-04-1984, prot n. 8/390

16 gennaioRitenute su bonifici ristrutturazioni edilizie e spese per risparmio energetico

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1039 - Ritenuta operata da Banche e poste italiane spa all'atto dell'accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d'imposta ai sensi dell'articolo 25, Dl 78/2010.

FrequenzaMensile

RiferimentiAgenzia Entrate, RIS del 04-01-2011, n. 3/E Agenzia Entrate, RIS del 04-01-2011, n. 2/E DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 DLgs del 10-03-2000, n. 74 - Articolo 10 bis L del 27-12-2006, n. 296 - Articolo 1.229 L del 27-12-1997, n. 449 - Articolo 1 L del 27-12-2006, n. 296 - Articolo 1.224 DL del 31-05-2010, n. 78 - Articolo 25 Agenzia Entrate, RIS del 30-06-2010, n. 65/E Agenzia Entrate, PRV del 30-06-2010 - Articolo Agenzia Entrate, PRV del 30-06-2010 - Preambolo Agenzia Entrate, CIR del 28-07-2010, n. 40/E

16 gennaioRitenute su pignoramenti presso terzi

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sui pignoramenti presso terzi relative al mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1049 - ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi (articolo 21, comma 15. Legge 449/1997, come modif. dall'articolo 15, comma 2 , Dl 78/2009).

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 L del 27-12-1997, n. 449 - Articolo 21 DLgs del 10-03-2000, n. 74 - Articolo 10 bis Agenzia Entrate, PRV del 03-03-2010 - Preambolo Agenzia Entrate, PRV del 03-03-2010 - Articolo Agenzia Entrate, CIR del 02-03-2011, n. 8/E

16 gennaioRitenute su premi e vincite

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi maturati nel mese solare precedente relativi a:

- premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza;

- premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni;

- premi, superiori a euro 51,65, per competizioni sportive;

- altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio;

- premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1046 - premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza; 1047 - premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni; 1047 - premi, superiori a euro 51,65, per competizioni sportive; 1048 - altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio; 1048 - premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia.

FrequenzaMensile

RiferimentiDPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 3 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 8 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 30 Agenzia Entrate, RIS del 31-03-2008, n. 119/E Agenzia Entrate, RIS del 27-07-2005, n. 101/E Agenzia Entrate, RIS del 26-03-2004, n. 54/E Agenzia Entrate, RIS del 29-10-2003, n. 202/E Agenzia Entrate, CIR del 11-02-2002, n. 16/E Min. Finanze, RIS del 27-05-1997, n. 131/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di ritenute: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioRitenute su prestazioni effettuate nei confronti dei condomini

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell'esercizio di impresa.

Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.

Codici tributo: 1019 - ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'Irpef dovuta dal percipiente; 1020 - ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'IRES dovuta dal percipiente.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 DLgs del 10-03-2000, n. 74 - Articolo 10 bis DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 L del 27-12-2006, n. 296 - Articolo 1.118 Agenzia Entrate, CIR del 07-02-2007, n. 7/E DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 25 ter Agenzia Entrate, RIS del 25-10-2007, n. 306/E Agenzia Entrate, RIS del 15-05-2007, n. 99/E

16 gennaioAddizionale comunale Irpef, acconto

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento della rata dell'acconto sull'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 3847 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta. Acconto.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 23 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 24 DLgs del 28-09-1998, n. 360 - Articolo 1 Agenzia Entrate, CIR del 16-03-2007, n. 15/E Agenzia Entrate, RIS del 21-09-2007, n. 261/E Agenzia Entrate, CIR del 20-04-2007, n. 23/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioImposta sostitutiva sugli interessi, premi e altri frutti di obbligazioni

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta sostitutiva, risultante dal conto unico relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari emessi da:

- banche;

- società per azioni quotate;

- Stato ed enti pubblici, maturati a favore dei nettisti.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1239 - imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 Min. Finanze, DM del 06-12-1996 - Articolo 1 DLgs del 01-04-1996, n. 239 - Articolo 1 DLgs del 01-04-1996, n. 239 - Articolo 2 DLgs del 01-04-1996, n. 239 - Articolo 4 DLgs del 21-11-1997, n. 461 - Articolo 5

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioImposta sostitutiva sui premi di produttività

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese (articolo 1, commi 481-482 Legge 228/2012).

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1053 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente; 1604 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione; 1904 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione; 1905 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione; 1305 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturata fuori delle predette regioni.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 10-03-2000, n. 74 - Articolo 10 bis DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 14 L del 24-12-2012, n. 228 - Articolo 1.405 DL del 06-07-2011, n. 98 - Articolo 26 Agenzia Entrate, RIS del 25-11-2008, n. 451/E Agenzia Entrate, RIS del 31-10-2008, n. 415/E Agenzia Entrate, CIR del 27-09-2010, n. 47/E Agenzia Entrate, CIR del 22-10-2008, n. 59/E Agenzia Entrate, CIR del 14-02-2011, n. 3/E DL del 29-11-2008, n. 185 - Articolo 5 L del 23-12-2009, n. 191 - Articolo 2.181 DL del 31-05-2010, n. 78 - Articolo 53 L del 13-12-2010, n. 220 - Articolo 1.124 Agenzia Entrate, RIS del 17-08-2010, n. 83/E Agenzia Entrate, CIR del 27-09-2010, n. 48/E Agenzia Entrate, RIS del 14-12-2010, n. 130/E Agenzia Entrate, CIR del 10-05-2011, n. 19/E DPCM del 23-03-2012 - Articolo 1 DPR del 29-09-1973, n. 602 - Articolo 3 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 24 DPR del 29-09-1973, n. 600 - Articolo 23 Agenzia Entrate, CIR del 13-05-2011, n. 20/E Agenzia Entrate, RIS del 12-08-2011, n. 85/E DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13

16 gennaioImposta sugli intrattenimenti

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta sugli intrattenimenti per le attività di carattere continuativo svolte nel mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 6728 - Imposta sugli intrattenimenti per autoliquidazione.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DPR del 30-12-1999, n. 544 - Articolo 6 Min. Finanze, CIR del 07-09-2000, n. 165/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioVersamento addizionale su compensi a titolo di bonus e stock options

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'addizionale sui compensi corrisposti il mese precedente sotto forma di bonus e stock options, che eccedono il triplo della parte fissa della retribuzione, attribuiti ai dipendenti che rivestono la qualifica di dirigenti nel settore finanziario nonché ai titolari di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa nello stesso settore.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 1033 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options; 1054 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione; 1055 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione; 1056 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione; 1059 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni; 1684: Addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e stock options, versamento in autotassazione.

FrequenzaMensile

RiferimentiDL del 06-07-2011, n. 98 - Articolo 23 Agenzia Entrate, CIR del 05-08-2011, n. 41/E Agenzia Entrate, CIR del 15-02-2011, n. 4/E DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DL del 31-05-2010, n. 78 - Articolo 32 Agenzia Entrate, RIS del 04-01-2011, n. 1/E Agenzia Entrate, RIS del 11-03-2011, n. 31/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioImposta di fabbricazione e consumo

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente al netto dell'acconto versato.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 2802 - Accisa spiriti; 2803 - Accisa birra; 2804 - Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi; 2805 - Accisa gas petroliferi liquefatti; 2806 - Accisa sull'energia elettrica; 2807 - Addizionale energia elettrica; 2808 - Addizionale energia elettrica; 2809 - Accisa sul gas naturale per autotrazione; 2810 - Maggiori proventi addizionali energia elettrica; 2811 - Maggiori proventi addizionali energia elettrica; 2812 - Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. - Contrassegni di Stato; 2813 - Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo; 2814 - Accisa sul gas naturale per combustione; 2815 - Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica; 2816 - Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitume; 2817 - Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto; 2818 - Entrate accise eventuali e diverse; 2819 - Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitume; 2845 - Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione; 2846 - Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione; 2847 - Accisa sull'alcole metilico utilizzato per carburazione o combustione.

FrequenzaMensile

RiferimentiMin. Finanze, DECR del 31-03-2000 - Articolo 1 DLgs del 09-07-1997, n. 241 - Articolo 17 La Settimana Fiscale - n. 6 del 08-02-2017, Pag. 39-42 - Depositi fiscali DLgs del 26-10-1995, n. 504 - Articolo 3 DLgs del 09-07-1997, n. 241 - Articolo 18 DLgs del 09-07-1997, n. 241 - Articolo 19 DLgs del 09-07-1997, n. 241 - Articolo 20 DL del 04-07-2006, n. 223 - Articolo 37 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioCapital gain regime del risparmio gestito, versamento imposta sostitutiva in caso di revoca del mandato

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze realizzate e percepite dal contribuente entro il secondo mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 1102 - imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari.

RiferimentiAgenzia Entrate, RIS del 04-10-2001, n. 150/E Agenzia Entrate, RIS del 03-11-2003, n. 205/E Agenzia Entrate, CIR del 18-01-2006, n. 4/E Agenzia Entrate, RIS del 17-01-2006, n. 11/E DLgs del 21-11-1997, n. 461 - Articolo 5 DLgs del 21-11-1997, n. 461 - Articolo 6 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 Min. Finanze, CIR del 26-10-1999, n. 207/E Min. Finanze, RIS del 09-05-2000, n. 57/E, prot n. 155872 Min. Finanze, CIR del 24-11-2000, n. 213/E

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

16 gennaioAccise, versamento

Indicazioni

Scade oggi il termine per il pagamento dell'accisa per i prodotti ad essa soggetti, immessi in consumo dal 16 al 31 dicembre.

N.B.: restano salve le scadenze relative a prodotti specifici (ad esempio gas metano).

Modalità di versamento: con il Modello F24 telematico.

FrequenzaMensile

RiferimentiAgenzia Entrate, PRV del 12-03-2012 - Articolo DL del 01-10-2001, n. 356 - Articolo 8 bis DLgs del 26-10-1995, n. 504 - Articolo 3 Min. Economia e Finanze, DM del 04-12-2024 - Articolo 1

16 gennaioSplit Payment

Indicazioni

Termine per il versamento dell'Iva dovuta dalle pubbliche amministrazioni a seguito della «scissione dei pagamenti».

Sono stati pubblicati, nella sezione del sito del dipartimento del Ministero dell'economia e delle finanze, gli elenchi delle società, enti e fondazioni, aggiornati al 20 ottobre 2025, nei confronti dei quali si dovrà applicare il metodo dell'inversione contabile (Split payment) per il 2026.

Il versamento va effettuato con il Modello F24 EP con modalità telematiche.

Codice tributo: 620E - Iva dovuta dalle PP.AA. - Scissione dei pagamenti articolo 17 ter, Dpr 633/1972.

FrequenzaMensile

RiferimentiDPR del 26-10-1972, n. 633 - Articolo 17 ter

20 gennaioConai, dichiarazione e liquidazione del contributo ambientale

Indicazioni

Per i produttori e gli importatori di imballaggi scade oggi il termine per:

- presentare la dichiarazione mensile relativa al mese precedente, con l'elenco contenente il numero e la data di protocollo Iva attribuiti alle bolle doganali;

- liquidare il contributo ambientale prelevato o dovuto per il mese precedente sulla base delle fatture emesse.

Modalità:

- dichiarazione: modulistica predisposta dal Conai presentata in via telematica;

- liquidazione: modello conforme a quello approvato dal Conai.

Il versamento del contributo si effettua entro il 90° giorno successivo alla liquidazione.

Ai fini della dichiarazione periodica e del versamento del Contributo Ambientale, sono previste diverse procedure: per l’importazione di imballaggi vuoti una procedura analoga a quella dei produttori, per l’importazione di merci imballate una procedura ordinaria, una semplificata e per le piccole imprese, anche una procedura forfetaria si veda la Circolare Conai 2 dicembre 2019 e la circolare Conai 17 dicembre 2024.

FrequenzaMensile

RiferimentiL del 21-11-2000, n. 342 - Articolo 9 DPR del 10-11-1997, n. 445 - Articolo 2

20 gennaioMisuratori fiscali, trasmissione dei dati

Indicazioni

Per i fabbricanti e i laboratori di verifica abilitati, scade oggi il termine per comunicare in via telematica all'agenzia delle Entrate dei dati identificativi delle operazioni di verifica periodica dei misuratori fiscali effettuate nel quarto trimestre 2025.

FrequenzaTrimestrale

RiferimentiAgenzia Entrate, PRV del 28-07-2003 - Articolo Agenzia Entrate, PRV del 29-03-2010 - Preambolo Agenzia Entrate, PRV del 29-03-2010 - Articolo Agenzia Entrate, PRV del 29-03-2010 - Allegato Agenzia Entrate, PRV del 23-09-2005 - Articolo Agenzia Entrate, PRV del 23-09-2005 - Preambolo Agenzia Entrate, PRV del 16-05-2005 - Allegato 1 Agenzia Entrate, PRV del 16-05-2005 - Articolo Agenzia Entrate, PRV del 16-05-2005 - Preambolo

22 gennaioPrelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento del prelievo erariale unico (Preu) sugli apparecchi da intrattenimento. Il versamento riguarda la quarta rata del VI periodo contabile (novembre-dicembre) dell'anno precedente, pari al PREU dovuto per il periodo contabile al netto di quanto versato per le prime tre rate.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Codice tributo: 5160 - prelievo erariale unico ed interessi - VI periodo contabile - sugli apparecchi e congegni da gioco di cui all'articolo 110, comma 6, del Tulps (Rm 6 settembre 2007, n. 239/E).

FrequenzaRateale

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DPR del 30-12-1999, n. 544 - Articolo 6 DL del 04-07-2006, n. 223 - Articolo 37 DPR del 26-10-1972, n. 640 - Articolo 14 bis RD del 18-06-1931, n. 773 - Articolo 110 Min. Economia e Finanze, DM del 12-04-2007 - Articolo 1 DL del 30-09-2003, n. 269 - Articolo 39 Agenzia Entrate, RIS del 18-12-2025, n. 71/E

Sanzioni

Sanzioni amministrative:

- omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

26 gennaioPresentazione modelli Intrastat

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat relativi al mese precedente.

N.B. Con la Determinazione 23 dicembre 2021, n. 493869/RU, l'agenzia delle Dogane e dei Monopoli ha apportato alcune modifiche alla compilazione dei modelli Intrastat dall'1 gennaio 2022.

In estrema sintesi, si ricorda che:

- sono eliminati i modelli Intra-2bis e Iintra-2quater trimestrali;

- è creato il nuovo modello Intra-1sexies relativo agli elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie in regime cd. call-off stock.

Inoltre, nel modello Intra-1bis i soggetti che hanno realizzato nell'anno precedente o che, in caso di inizio dell'attività di scambi intracomunitari, presumono di realizzare nell'anno in corso, un valore delle spedizioni o degli arrivi superiore a 20 milioni di euro, dovranno inserire i dati relativi alla natura della transazione a due cifre (colonne A e B).

Dall'1 ottobre 2021, il Dm 21 giugno 2021 ha soppresso l'obbligo di presentazione degli elenchi riepilogativi con riferimento agli acquisti e cessioni con San Marino.

FrequenzaMensile

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 11 Agenzia Entrate, RIS del 01-06-2010, n. 48/E Agenzia Entrate, CIR del 06-08-2010, n. 43/E Agenzia Dogane, COMS del 17-02-2017, prot n. 20661/RU Min. Finanze, DM del 21-10-1992 - Articolo 3 DL del 23-01-1993, n. 16 - Articolo 6 Agenzia Entrate, CIR del 17-02-2010, n. 5/E Agenzia Entrate, CIR del 18-03-2010, n. 14/E Agenzia Dogane, COMS del 16-03-2017, prot n. 32831/RU Agenzia Entrate, CIR del 21-06-2010, n. 36/E Min. Economia e Finanze, DM del 22-02-2010 - Articolo 1 DPR del 07-01-1999, n. 10 - Articolo 1 Min. Finanze, DM del 21-10-1992 - Allegato 8

Sanzioni

L’articolo 11, comma 4, Dlgs 471/1997 diisciplina le violazioni in materia di elenchi Intrastat sanzionando l’omessa presentazione, incompleta, inesatta o irregolare compilazione degli elenchi Intrastat.

La sanzione prevista va da 500 euro a 1.000 euro per ciascun elenco Intrastat omesso o irregolare. È ridotta alla metà se entro 30 giorni dall'invito da parte degli Uffici competenti a ricevere gli elenchi, il contribuente provvede a presentare l'elenco omesso o a correggere quello compilato in modo irregolare.

Non è sanzionata la correzione spontanea degli elenchi con i dati mancanti o inesatti.

28 gennaioAcconto Iva 2025, ravvedimento

Indicazioni

Termine ultimo per la regolarizzazione, tramite ravvedimento breve, del versamento dell'importo dovuto a titolo di acconto Iva 2025 in data 29 dicembre 2025.

Con decorrenza dall'1 gennaio 2026 la misura del saggio degli interessi legali (articolo 1284 c.c.) è fissata al 1,6% in ragione d'anno (fino al 31 dicembre 2025 era pari allo 2% in ragione d'anno).

La modifica ha effetto per gli interessi da ravvedimento (articolo 13 del Dlgs 472/1997) maturati dal prossimo anno, come pure per il calcolo degli interessi non determinati per iscritto (articolo 45, comma 2, del Tuir) e degli interessi di mora (articolo 89, comma 5, del Tuir).

Il pagamento deve essere effettuato mediante modello F24 con modalità telematica.

Codici tributo: 6013 - acconto Iva trimestrale; 6035 - versamento Iva acconto; 8904 - sanzione Iva.

RiferimentiL del 29-12-1990, n. 405 - Articolo 6 Min. Finanze, CIR del 23-07-1998, n. 192/E DLgs del 18-12-1997, n. 472 - Articolo 1

28 gennaioPrelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento

Indicazioni

Termine ultimo per il pagamento della prima rata del primo periodo contabile (mesi di gennaio e febbraio), per un importo pari al 25% dell'ammontare del Preu dovuto per il penultimo periodo contabile.

Il versamento deve essere eseguito esclusivamente in via telematica tramite modello F24, tenendo presente che in caso di omesso o insufficiente versamento si rende applicabile, come regola, la sanzione amministrativa in relazione dell'ammontare non corrisposto.

Codice tributo: 5155 - prelievo erariale unico ed interessi - I periodo contabile - sugli apparecchi e congegni da gioco di cui all'articolo 110, comma 6, Tulps (Rm 6 settembre 2007, n. 239/E).

FrequenzaRateale

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 472 - Articolo 13 DPR del 26-10-1972, n. 640 - Articolo 14 bis RD del 18-06-1931, n. 773 - Articolo 110 DPR del 30-12-1999, n. 544 - Articolo 6 DL del 30-09-2003, n. 269 - Articolo 39 DL del 04-07-2006, n. 223 - Articolo 37 Min. Economia e Finanze, DM del 12-04-2007 - Articolo 1 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 Agenzia Entrate, RIS del 18-12-2025, n. 71/E

Sanzioni

Sanzioni amministrative: - omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

29 gennaioRavvedimento modello Redditi 2025

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione del Modello Redditi 2025.

L’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi può essere ravveduta solo entro 90 giorni dal relativo termine di presentazione riducendo la sanzione da omessa dichiarazione a 1/10, come prevede l’articolo 13, comma 1, lettera c), DLgs 472/1997.

La presentazione avviene esclusivamente in via telematica. Unitamente alla presentazione del modello dichiarativo è necessario effettuare il pagamento della sanzione mediante modello F24 telematico, secondo disposizioni di legge.

E' necessario:

- presentare il modello Redditi 2025 omesso;

- versare le sanzioni per tardiva dichiarazione ridotte, pari a 25 euro (250/10). Opera la sanzione minima di 250 euro, ridotta al decimo ex articolo 13, comma 1, lettera c), DLgs 472/1997;

- sanare gli eventuali tardivi versamenti delle imposte dovute a saldo e in acconto, con sanzione del 25% o del 12,5% ridotta ex articolo 13, comma 1, DLgs 472/1997, versando altresì gli interessi legali.

Codice tributo: 8911.

RiferimentiDLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 13 DLgs del 18-12-1997, n. 471 - Articolo 1 Min. Finanze, CIR del 25-01-1999, n. 23/E