Scadenze fiscali fino al 6 febbraio, invio spese sanitarie, contributo revisori e Dac 7

27 gennaioAcconto Iva 2024, ravvedimento breve

Indicazioni

Termine ultimo per la regolarizzazione, tramite ravvedimento breve, del versamento dell'importo dovuto a titolo di acconto Iva 2024 in data 27 dicembre 2024.

Con decorrenza dall'1 gennaio 2025 la misura del saggio degli interessi legali (articolo 1284 c.c.) è fissata al 2% in ragione d'anno (fino al 31 dicembre 2024 era pari allo 2,5% in ragione d'anno).

Il pagamento deve essere effettuato mediante modello F24 con modalità telematica.

Codici tributo: 6013 - acconto Iva trimestrale; 6035 - versamento Iva acconto; 8904 - sanzione Iva.

27 gennaioPresentazione modelli Intrastat

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat relativi al mese precedente.

N.B. Con la Determinazione 23 dicembre 2021, n. 493869/RU, l'agenzia delle Dogane e dei Monopoli ha apportato alcune modifiche alla compilazione dei modelli Intrastat dall'1 gennaio 2022.

In estrema sintesi, si ricorda che:

- sono eliminati i modelli Intra-2bis e Iintra-2quater trimestrali;

- è creato il nuovo modello Intra-1sexies relativo agli elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie in regime cd. call-off stock.

Inoltre, nel modello Intra-1bis i soggetti che hanno realizzato nell'anno precedente o che, in caso di inizio dell'attività di scambi intracomunitari, presumono di realizzare nell'anno in corso, un valore delle spedizioni o degli arrivi superiore a 20 milioni di euro, dovranno inserire i dati relativi alla natura della transazione a due cifre (colonne A e B).

Dall'1 ottobre 2021, il Dm 21 giugno 2021 ha soppresso l'obbligo di presentazione degli elenchi riepilogativi con riferimento agli acquisti e cessioni con San Marino.

FrequenzaMensile

Sanzioni

L’articolo 11, comma 4, Dlgs 471/1997 diisciplina le violazioni in materia di elenchi Intrastat sanzionando l’omessa presentazione, incompleta, inesatta o irregolare compilazione degli elenchi Intrastat.

La sanzione prevista va da 500 euro a 1.000 euro per ciascun elenco Intrastat omesso o irregolare. È ridotta alla metà se entro 30 giorni dall'invito da parte degli Uffici competenti a ricevere gli elenchi, il contribuente provvede a presentare l'elenco omesso o a correggere quello compilato in modo irregolare.

Non è sanzionata la correzione spontanea degli elenchi con i dati mancanti o inesatti.

28 gennaioPrelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento

Indicazioni

Termine ultimo per il pagamento della prima rata del primo periodo contabile (mesi di gennaio e febbraio), per un importo pari al 25% dell'ammontare del Preu dovuto per il penultimo periodo contabile.

Il versamento deve essere eseguito esclusivamente in via telematica tramite modello F24, tenendo presente che in caso di omesso o insufficiente versamento si rende applicabile, come regola, la sanzione amministrativa in relazione dell'ammontare non corrisposto.

Codice tributo: 5155 - prelievo erariale unico ed interessi - I periodo contabile - sugli apparecchi e congegni da gioco di cui all'articolo 110, comma 6, Tulps (Rm 6 settembre 2007, n. 239/E).

FrequenzaRateale

Sanzioni

Sanzioni amministrative: - omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 25% dell'ammontare non versato.

30 gennaioContratti di locazione, registrazione e versamento dell'imposta di registro

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta di registro sui contratti di locazione stipulati il 1° gennaio o rinnovati tacitamente a decorrere dal 1° gennaio.

Il versamento va effettuato con il modello F24 Elide esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati.

N.B.: è stato approvato il Modello Rli, da utilizzare, dal 20 marzo 2019, per la registrazione dei contratti di locazione e affitto di immobili, per eventuali proroghe, cessioni, subentri e risoluzioni con il calcolo delle relative imposte ed eventuali interessi e sanzioni, e per altri adempimenti (ad esempio, comunicazione dei dati catastali ecc.). Con il Modello RLI è possibile esercitare o revocare l'opzione per la cedolare secca.

Il Modello RLI va presentato in via telematica direttamente o tramite un intermediario abilitato. La presentazione telematica del modello può essere effettuata anche presso gli Uffici dell'Agenzia delle Entrate da soggetti non obbligati alla registrazione telematica dei contratti di locazione e di affitto di immobili.

L'articolo 3-bis, comma 1, Dl 34/2019, conv. con modif. con Legge 58/2019 ha soppresso l'ultimo periodo del comma 3, articolo 3, Dlgs 23/2011. Pertanto, si può considerare soppresso l'obbligo di comunicare la proroga dei contratti di locazione per i quali è stata esercitata l'opzione per la cedolare secca.

Il provvedimento Agenzia Entrate 16 dicembre 2022 ha approvato il nuovo Modello Rap da utilizzare per la registrazione telematica degli atti privati ex articolo 38, comma 5, Dl 30 maggio 2010, n. 78. L'Amministrazione finanziaria precisa che il nuovo modello Rap è inizialmente applicabile solo ai contratti di comodato e che progressivamente sarà esteso alla registrazione di tutti gli atti privati.

Codici tributo – imposta di registro (locazione e affitto): 1500 – prima registrazione; 1501 – annualità successive; 1502 – cessione; 1503 – risoluzione; 1504 – proroga.

Sanzioni

Sanzione amministrativa: In caso di tardivo versamento pari al 25% dell'importo non versato.

30 gennaioRavvedimento sprint

Indicazioni

Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 gennaio 2025.

Il versamento va effettuato, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

Il ravvedimento comporta il versamento di sanzioni ridotte al 0,1% (oltre agli interessi legali).

Con decorrenza dall'1 gennaio 2025 la misura del saggio degli interessi legali (articolo 1284 c.c.) è fissata al 2% in ragione d'anno (fino al 31 dicembre 2024 era pari allo 2,5% in ragione d'anno).

Gli interessi, per i sostituti d'imposta, vanno cumulati all'imposta.

Codici tributo: 8901 - Sanzione pecuniaria Irpef; 1989 - Interessi sul ravvedimento - Irpef; 8902 - Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef; 1994 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale Regionale; 8926 - Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef; 1998 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale Comunale all'Irpef - Autotassazione; 1991 - Interessi sul ravvedimento - Iva; 8918 - Ires - Sanzione pecuniaria; 1990 - Interessi sul ravvedimento - Ires; 8907 - Sanzione pecuniaria Irap; 1993 - Interessi sul ravvedimento - Irap; 8906 - Sanzione pecuniaria sostituti d'imposta.

31 gennaioDichiarazione Iva Ioss e liquidazione

Indicazioni

Trasmissione telematica della dichiarazione Iva Ioss mensile, tramite il portale Oss, contenente l'indicazione, per ogni Stato membro l'imponibile, l'aliquota e l'imposta dovuta per le cessioni di beni effettuate relative alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a euro 150), da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (Ioss).

Entro oggi va effettuato il versamento dell'Iva complessivamente dovuta nel periodo di riferimento.

FrequenzaMensile

31 gennaioDichiarazione Iva Oss e liquidazione

Indicazioni

Trasmissione telematica della dichiarazione Iva Oss del quarto trimestre relativa alle vendite a distanza o prestazioni di servizi a consumatori finali Ue da parte dei soggetti iscritti al nuovo Sportello unico (Oss).

Entro oggi va effettuato il versamento dell'Iva complessivamente dovuta nel periodo di riferimento.

La trasmissione della dichiarazione avviene in via telematica per il tramite del portale Oss.

FrequenzaTrimestrale

31 gennaioDac 7, comunicazione dei dati

Indicazioni

Scade oggi il termine per la comunicazione delle informazioni relative all’anno 2024 che deve essere predisposta dalle piattaforme digitali che intervengono nelle cessioni di beni e prestazioni di servizi (Dlgs 1 marzo 2023, n. 32, in attuazione della Direttiva 22 marzo 2021, n. 2021/514/Ue, cd. DAC 7).

Scade, invece, il 29 febbraio 2024 il termine relativo allo scambio automatico di tali informazioni tra le Amministrazioni finanziarie degli Stati membri coinvolti.

Le comunicazioni possono essere effettuate, utilizzando il canale Entratel o Fisconline, direttamente dai soggetti obbligati oppure dai soggetti da essi incaricati, ai sensi dell’articolo 3, commi 2-bis e 3, Dpr 322/1998).

FrequenzaAnnuale

31 gennaioContributo dei revisori legali

Indicazioni

Per i revisori legali iscritti nel registro, scade oggi il termine per il versamento del contributo annuale dovuto per il 2025, pari a 57 euro.

Dal 2024, non sono più trasmessi a cura del Ministero gli avvisi cartacei di pagamento ai singoli iscritti ma gli avvisi sono disponibili e scaricabili esclusivamente on-line accedendo tramite Spid all’area riservata del portale della revisione legale.

L'importo del contributo annuale va versato mediante pagamento elettronico, attraverso i servizi offerti dal nodo dei pagamenti Spc dell'Agenzia per l'Italia digitale - AgID denominato «PagoPA» o tramite i convenzionali strumenti di pagamento offerti dagli intermediari autorizzati.

FrequenzaAnnuale

Sanzioni

In caso di perdurante omesso versamento del contributo annuale, ove siano già decorsi sei mesi dalla sospensione, si provvederà d'ufficio alla cancellazione dell'iscritto dal registro.

31 gennaioSpese sanitarie, comunicazione al Sistema Ts

Indicazioni

Scade oggi il termine per effettuare l'invio telematico, tramite il Sistema tessera sanitaria (Sts), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel secondo semestre 2024 per la predisposizione del modello 730/Redditi 2025 persone fisiche precompilato, da parte dei medici e odontoiatri, farmacie pubbliche e private, Aziende sanitarie locali (Asl), aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al Ssn, psicologi, infermieri, ostetriche, tecnici sanitari radiologia medica, ottici, veterinari, esercizi commerciali che svolgono l'attività di distribuzione al pubblico di farmaci ai quali è stato assegnato dal Ministero della Salute il codice identificativo univoco (parafarmacie).

Inoltre, scade oggi il termine per l’invio telematico, tramite il Sistema tessera sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel 2024, per la predisposizione del modello 730/Redditi 2025 persone fisiche precompilato, da parte degli iscritti all’Albo professionale degli infermieri pediatrici.

FrequenzaSemestrale

31 gennaioPresentazione denuncia variazioni redditi dominicale/agrario

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione della denuncia annuale attestante le variazioni intercorse nel 2024.

La presentazione avviene mediante il software messo a disposizione dell'agenzia delle Entrate compilando il modello 26 (dichiarazioni di variazioni della coltura).

FrequenzaAnnuale

Sanzioni

Sanzione amministrativa:

- omessa denuncia di aumento: sanzione da euro 250 a euro 2.000.

L'articolo 3, Dlgs 471/1997 è stato abrogato dall'articolo 101, comma 1, lettera t), dell'allegato al Dlgs 5 novembre 2024, n. 173 con decorrenza dall'1 gennaio 2026.

31 gennaioTasse annuali sulle concessioni governative

Indicazioni

Scade oggi il termine per il versamento delle tasse annuali sulle concessioni governative per gli atti e i provvedimenti per i quali la Tariffa allegata al Dpr 641/1972 non preveda un diverso termine.

Il pagamento deve essere effettuato mediante modello F23 o tramite bollettino di conto corrente postale.

Codici tributo: 711T - Tasse sulle CC.GG. Escluse quelle per porto d'armi; 742T - Tasse CC.GG. Per porto d'armi;

746T - Tasse CC.GG. Per porto d'armi - addizionale.

FrequenzaAnnuale

31 gennaioArea demaniale marittima, comunicazione dei dati delle concessioni

Indicazioni

Termine ultimo la trasmissione della comunicazione all'Anagrafe Tributaria, tramite SID dei dati relativo alle concessioni rilasciate o rinnovate nel 2024.

La comunicazione deve essere effettuata esclusivamente in via telematica tramite il Sistema Informativo Demanio Marittimo gestito dal Mit.

FrequenzaAnnuale

31 gennaioOperazioni in oro, invio della dichiarazione

Indicazioni

Ai fini di prevenzione e contrasto del riciclaggio, per i soggetti che effettuano operazioni in oro da investimento e in materiale d'oro ad uso prevalentemente industriale, scade oggi il termine per la presentazione all'Unità di informazione finanziaria (Uif) della dichiarazione delle operazioni di importo pari o superiore a 12.500 euro effettuate nel mese precedente.

Le operazioni vengono trasmesse telematicamente alla Uif (Unità di Informazione Finanziaria) direttamente dal soggetto che ha effettuato l'operazione utilizzando gli appositi modelli e il software denominato «ORO», entrambi scaricabili dal sito della Banca d'Italia. Il modello deve contenere i dati identificativi del dichiarante e della controparte nonché la natura e le caratteristiche dell'operazione effettuata (data dell'operazione, quantitativo di oro espresso in grammi e il relativo valore). E' opportuno conservare la ricevuta di invio della trasmissione telematica. Le operazioni del medesimo tipo effettuate nell'arco di uno stesso mese possono essere raggruppate in un'unica dichiarazione, nella quale deve essere indicato il numero delle operazioni di riferimento, la quantità ed il valore complessivi.

FrequenzaMensile

31 gennaioComunicazione periodica intermediari finanziari

Indicazioni

Termine ultimo per la comunicazione, all'Anagrafe tributaria, dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria. La comunicazione si riferisce ai nuovi rapporti, alle modifiche ed alle cessazioni relative al mese precedente.

I soggetti obbligati alle comunicazioni devono utilizzare il servizio telematico Entratel o il servizio Internet (Fiscon-line) o un intermediario abilitato.

FrequenzaMensile

31 gennaioErogazioni liberali: comunicazioni ammontare e beneficiari

Indicazioni

Per i soggetti che, nel corso del 2024, ai sensi dell'articolo 38 della legge 342/2000, hanno effettuato erogazioni liberali per progetti culturali nei settori dei beni culturali e dello spettacolo, deducibili in base all'articolo 100, comma 2, lettera o), Dpr 917/1986, e per i soggetti beneficiari di tali erogazioni, scade oggi il termine per la presentazione delle relative comunicazioni al Ministero dei Beni e delle attività culturali, secondo le previsioni di cui agli articoli 4 e 5, Dm 3 ottobre 2002. Inoltre, i soggetti che hanno eseguito le suddette erogazioni devono inviare entro oggi la comunicazione anche all'agenzia delle Entrate.

La comunicazione deve avvenire in via telematica tramite canali Entratel/FiscoOnLine.

FrequenzaAnnuale

31 gennaioEnti non commerciali e agricoltori esonerati, versamento Iva relativa ad acquisti intracomunitari

Indicazioni

Per gli enti, le associazioni e le altre organizzazioni di cui all'articolo 4, comma 4, Dpr 633/1972 e gli agricoltori in regime di esonero Iva di cui all'articolo 34, comma 6, dello stesso Dpr 633/1972, scade oggi il termine per effettuare la liquidazione e il versamento dell'Iva (codice tributo: 6099) relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e per presentare la dichiarazione mensile dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel secondo mese precedente, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento.

La dichiarazione (modello Intra-12) si presenta in via telematica all'agenzia delle Entrate. Il versamento si effettua con il modello F24.

FrequenzaMensile

31 gennaioMemorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e di gasolio

Indicazioni

Dal 1° luglio 2018 scatta l'obbligo per la  memorizzazione e la successiva trasmissione dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio da parte dei gestori di distributori a elevata automazione (Dlgs 5 agosto 2015, n. 12).

La trasmissione in via telematica delle informazioni è effettuata con cadenza mensile entro l'ultimo giorno del mese successivo a quello di riferimento.

FrequenzaMensile

31 gennaioPresentazione della dichiarazione annuale dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale contenente l'indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell'anno precedente, distinti per voce di tariffa, e degli altri elementi utili per la liquidazione dell'imposta, nonché degli assegni bancari estinti nel suddetto periodo.

La presentazione deve avvenire esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello pubblicato sul sito www.agenziaentrate.gov.it.

FrequenzaAnnuale

Sanzioni

Sanzioni amministrative:

- omessa dichiarazione di conguaglio: sanzione amministrativa pari all'80% dell'imposta dovuta.

31 gennaioSuperbollo

Indicazioni

Pagamento dell'addizionale erariale alla tassa automobilistica (c.d. superbollo), pari a venti euro per ogni kilowatt di potenza del veicolo superiore a 185 Kw, ridotta dopo cinque, dieci e quindici anni dalla data di costruzione del veicolo rispettivamente al 60%, al 30% e al 15%. Non è più dovuta decorsi venti anni dalla data di costruzione.

Il versamento va effettuato mediante il modello F24 - Versamenti con elementi identificativi, con esclusione della compensazione, con modalità telematica per i titolari di partita Iva ovvero presso Banche, Poste, Agenti della riscossione o mediante i servizi di pagamento on-line per i non titolari di partita Iva.

Codice tributo: 3364.

Sanzioni

Nell'ipotesi di mancato pagamento della tassa automobilistica entro la scadenza prevista, è possibile regolarizzare la violazione, versando contestualmente alla tassa:

- gli interessi legali, calcolati dal giorno successivo alla scadenza del pagamento omesso a quello dell'effettivo versamento;

- la sanzione ridotta per ravvedimento operoso (articolo 13, Dlgs 472/1997).

In assenza di regolarizzazione e nel caso in cui i pagamenti siano effettuati oltre l'anno, la sanzione viene applicata dall'ufficio nella misura del 25% della tassa dovuta (oltre agli interessi)

31 gennaioImposta di bollo su assegni circolari, dichiarazione

Indicazioni

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione contenente l'ammontare complessivo degli assegni in circolazione alla fine del 4° trimestre 2024 per procedere alla liquidazione dell'imposta di bollo sugli stessi assegni circolari.

La dichiarazione deve essere presentata presso il competente Ufficio Territoriale dell'agenzia delle Entrate.

FrequenzaTrimestrale

Sanzioni

L'omessa o infedele dichiarazione di conguaglio è punita con la sanzione amministrativa pari all'80% dell'imposta dovuta.

31 gennaioImposta sulle assicurazioni

Indicazioni

Termine ultimo per il versamento dell'imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi e accessori incassati nel mese solare precedente nonché eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi e accessori incassati nel secondo mese precedente.

Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24-accise, esclusivamente in via telematica.

Codici tributo: 3354 - Imposta sulle assicurazioni - Erario - art. 4-bis, comma 5 e articolo 9, comma 1, Legge 29 ottobre 1961, n. 1216; 3355 - Imposta sulle assicurazioni - Erario - Acconto - articolo 9, comma 1-bis, Legge 29 ottobre 1961, n. 1216; 3356 - Imposta sulle assicurazioni RC auto - Province - articolo 60 Dlgs 15 dicembre 1997, n. 446; 3357 - Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - articolo 11-bis Legge 990/1969, articolo 334, Dlgs 7 settembre 2005, n. 209; 3358 - Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Friuli Venezia Giulia - Articolo 52, commi 4 e 5, Legge 448/2001; 3359 - Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Trento - articolo 2, comma 110, Legge 191/2009; 3360 - Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Bolzano - articolo 2, comma 110, Legge 191/2009; 3361 - Contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell'usura - aumento aliquota - articolo 18, comma 1, Legge 23 febbraio 1999, n. 44; 3362 - Sanzioni sulle somme dovute a titolo di imposta e contributi in applicazione delle disposizioni tributarie sulle assicurazioni ed i contratti vitalizi di cui alla Legge 29 ottobre 1961, n. 1216.

FrequenzaMensile

31 gennaioCanone abbonamento TV, presentazione della dichiarazione sostitutiva di non detenzione di apparecchio televisivo

Indicazioni

Presentazione del modello «Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato» per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante è titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV da parte di alcun componente della stessa famiglia anagrafica, oppure, per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante è titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV, da parte di alcun componente della stessa famiglia anagrafica, oltre a quello/i per cui è stata presentata la denunzia di cessazione dell'abbonamento radio televisivo per suggellamento.

Il modello va presentato in via telematica tramite i servizi telematici dell'Agenzia, ovvero inviando il modello «Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato», unitamente ad una copia di un valido documento di riconoscimento, può essere inviato all'agenzia delle Entrate, Ufficio di Torino 1, S.A.T. - Sportello abbonamento TV - Casella Postale 22 - 10121 Torino, a mezzo del servizio postale in plico raccomandato senza busta.

FrequenzaAnnuale

31 gennaioSettore oli lubrificanti e bitumi di petrolio: trasmissione dati contabili e versamento imposta di consumo

Indicazioni

Termine ultimo per:

- invio dei dati relativi alla contabilità del mese precedente (DD 52047/UD/2008);

- versamento dell'imposta di consumo sugli oli lubrificanti e bitumi di petrolio calcolata sulla base della dichiarazione mensile relativa alle immissioni in consumo del mese precedente (art. 61, comma 1, lettera e), Dlgs 504/1995).

FrequenzaMensile

06 febbraioTrasmissione dati contabili per destinatari registrati e depositi autorizzati

Indicazioni

Termine ultimo per l'invio dei dati contabili relativi al mese precedente di:

- Destinatari registrati (ex operatori professionali e rappresentanti fiscali) che svolgono l'attività nel settore dei prodotti energetici (DD 33694/RU/2009);

- Destinatari registrati che svolgo l'attività nel settore delle bevande alcoliche (DD 12695/RU/2009);

- Destinatari registrati che svolgono l'attività nel settore del vino e di altre bevande fermentate differenti da vino e birra (DD 86767/RU/2009);

- Depositari autorizzati del settore alcoli (DD 25499/UD/2008);

- Depositari autorizzati che svolgono l'attività nella fabbricazione di aromi (DD 25499/UD/2008);

- Depositari autorizzati che svolgono l'attività nel settore del vino e di altre bevande fermentate differenti da vino e birra (DD 25499/UD/2009).

FrequenzaMensile