Controlli e liti

In assenza di dichiarazione riciclaggio non configurabile

di Laura Ambrosi e Antonio Iorio

Il riciclaggio richiede la provenienza delittuosa delle somme mentre i reati tributari comportano la presentazione della dichiarazione.

Il trasferimento di somme provenienti da omesse fatturazioni non integra il reato di riciclaggio ove non sia già stata presentata la dichiarazione fraudolenta o infedele. Ciò in quanto il riciclaggio richiede la provenienza delittuosa delle somme mentre i reati tributari comportano la presentazione della dichiarazione.

Un avvocato riceveva assegni dai propri clienti a fronte di prestazioni non fatturate. Tali titoli venivano girati a un soggetto terzo che provvedeva a riscuoterli ed a consegnare il...