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L’omesso versamento riduce il credito Iva compensabile

Necessario presentare una dichiarazione integrativa inserendo il credito compensato nel rigo VL30

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di Giorgio Confente

La domanda

Un contribuente ha presentato la dichiarazione Iva 2024 a credito per 8.500 euro, ma non può utilizzare il credito perché ha omesso versamenti nel corso dell’anno per 4.500 euro. Può utilizzare in compensazione il credito che scaturisce dalla dichiarazione per ravvedere gli omessi versamenti ? La compilazione del quadro VQ è limitata solo nei casi in cui i pagamenti avvengano previo ricevimento di avviso irregolarità e/o cartelle di pagamento ?
P. A. - Viterbo

Nel caso descritto, il contribuente può utilizzare il credito Iva solo per l’ammontare di 4.000 euro, che corrisponde alla differenza tra il credito totale (8.500 euro) e gli omessi versamenti (4.500 euro). Per determinare il credito Iva utilizzabile occorre considerare solo i versamenti fatti. Il residuo credito Iva potenziale si libera solo quando si regolarizza l’omesso versamento. Nell’esempio proposto il credito Iva liberamente utilizzabile (4.000 euro) può essere compensato con il debito Iva...

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