La domanda
Dopo aver ritrasmesso la Lipe del 2° trimestre 2024 (per correggere alcuni importi legati al reverse charge), senza mutare il credito del periodo, per quadratura con la prossima dichiarazione annuale Iva, mi sono accorto che i dati ovviamente non quadrano più con il modello Iva trimestrale già trasmesso nel frattempo proprio per compensare il credito del periodo (pari a 59.091 euro), che parimenti non ha subito variazione alcuna. La risoluzione 82/E del 14 novembre 2018 sembra consentire la ritrasmissione del modello Iva trimestrale entro il termine della dichiarazione Iva annuale (aprile 2025), ma in un paragrafo a pagina 3 non sembra ammetterla se l’Iva è già stata compensata, come nel mio caso. Chiedo se la ritrasmissione sia ammessa (e necessaria, per quadratura con Lipe e dichiarazione annuale) e se non sia sanzionabile?
G. M. - Milano
Sia la risoluzione 82/E/2018 che la circolare 35/D/2015 escludono la ri-presentazione del modello Iva trimestrale nel caso in cui il credito sia già stato compensato. La ratio dei chiarimenti sembra essere quella di evitare rimborsi o compensazioni indebite e di consentire la ripresentazione del modello per comunicare quegli aspetti che non incidono sulla determinazione del credito. Nel caso di specie, posto che il credito è già stato compensato, si sconsiglia di ripresentare il modello, al fine ...
