Dichiarazioni 2021: la volata finale per i modelli Redditi, Irap e Isa

LE NOVITÀ IN SINTESI

Volata finale per la dichiarazione dei redditi 2021, relativa all’anno d’imposta 2020. La deadline per la trasmissione telematica dei modelli è, infatti, il 30 novembre 2021. All’interno dei singoli modelli, molte delle novità di quest’anno sono finalizzate a tenere conto delle norme straordinarie dettate per il Covid, ma non solo.

Modelli Redditi PF e 730. Trova spazio il taglio potenziato del cuneo fiscale, scattato dal 1° luglio 2020. Entrano anche il superbonus del 110% e il bonus facciate, per le spese sostenute l’anno scorso. Nel modello devono indicare il codice dello Stato in cui erano residenti prima di trasferirsi in Italia i contribuenti che si avvalgono in dichiarazione dell’agevolazione prevista per gli impatriati e per i docenti e ricercatori. Per le persone fisiche, attenzione alla documentazione da acquisire per documentare le modalità di pagamento tracciabile delle spese detraibili al 19 per cento. Novità che sono state trattate nella circolare omnibus delle Entrate (7/E/2021) di ben 539 pagine.

Altri modelli Redditi. Tra le novità di Redditi SC 2021, il recepimento della sospensione degli ammortamenti. Ma anche le norme e novità sulla rivalutazione dei beni di impresa e delle partecipazioni introdotte con l’articolo 110 del Dl 104/2020. Nel quadro RU dovranno invece essere riepilogati i crediti d’imposta maturati e i relativi investimenti in beni strumentali nuovi effettuati nel 2020. Nessun cambiamento, invece, per quanto riguarda prospetti e verifiche delle società non operative.

Dichiarazione Irap. Anche qui le maggiori novità sono dovute alla previsione di diverse indicazioni per gli eventi conseguenti al Covid. Così nel rigo IP10, per le società di persone, è stato aggiunto un campo per l’indicazione dei contributi e le indennità di qualsiasi natura, già ricompresi nel totale dei componenti positivi di cui al rigo IP4, erogati in via eccezionale a seguito dell’emergenza Covid-19.

Modelli Isa. Debuttano nuove cause di esclusione dagli Isa legate al Covid per il periodo d’imposta 2020 con obbligo di compilazione ed invio del modello ai fini statistici, così come disposto dal Dm Economia del 2 febbraio, che contiene oltre all’indicazione delle nuove cause di esclusione anche le ragioni delle scelte operate.

Dichiarazione Iva. Il Covid-19 contagia anche la dichiarazione Iva 2021. Nel quadro VA è stato inserito il rigo VA16 che deve essere compilato dai soggetti che, avvalendosi delle sospensioni previste a seguito dell’emergenza Covid 19, non hanno effettuato nel 2020, alle scadenze previste, alcuni versamenti Iva. Entra nella dichiarazione Iva 2021 (relativa al 2020) anche la possibilità di comunicare l’esercizio dell’opzione per la tassazione all’estero dell’e-commerce rivolto a consumatori finali comunitari.

GLI ARTICOLI

● REDDITI PF

Nel quadro RW vanno indicate le criptovalute anche se detenute nei wallet con chiavi private di Valerio Vallefuoco (24 novembre 2021)

L’omessa compilazione di RW si può sanare con l'integrativa di Laura Ambrosi e Antonio Iorio (4 novembre 2021)

Criptovalute nel quadro RW senza il codice dello Stato estero di Serena Mea (2 novembre 2021)

Prima casa under 36, spazio al credito d'imposta in Redditi 2021 di Giuseppe Morina e Tonino Morina (18 ottobre 2021)

Aiuti non fiscali fuori dal quadro RS del modello Redditi di Giorgio Gavelli (20 settembre 2021)

Fondo perduto, da specificare i dati su agricoltura e pesca di Francesco Giuseppe Carucci (20 settembre 2021)

Nei campi di Unico la bussola per il fondo perequativo di Andrea Dili (5 settembre 2021)

Dall’usufrutto ai bitcoin i beni esteri nel quadro RW di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (2 settembre 2021)

Investimenti all'estero, l'Ivafe fa i conti con il periodo di detenzione di Marco Piazza e Stefano Vignoli (2 settembre 2021)

Invio della dichiarazione entro il 10 settembre per il fondo perduto: quando si può evitare lo sprint di Marco Magrini (2 settembre 2021)

L'anticipo di Redditi al 10 settembre in attesa del decreto di Giuseppe Morina e Tonino Morina (1 settembre 2021)

Il fondo perduto detassato non cancella l’indicazione in RS di Giorgio Gavelli (30 agosto 2021)

Affitti, nuda proprietà e abitazione: così in dichiarazione di Giorgio Gavelli (30 agosto 2021)

Imposte estere, il tax credit non guarda la Convenzione di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (30 agosto 2021)

Il titolare effettivo non può sfuggire alla compilazione di Valerio Vallefuoco (18 agosto 2021)

Trust esteri, obbligo di RW per i beneficiari individuabili di Marco Piazza (18 agosto 2021)

Immobili all’estero, il modello Redditi fissa l’importo dell’Ivie di Alberto Crosti e Stefano Vignoli (2 agosto 2021)

Redditi, pagamenti e disdette: test per la detrazione sugli affitti 2020 degli studenti fuori sede di Dario Aquaro (7 luglio 2021)

Crediti Irpef, Ires e Irap: slalom tra vincoli e tempi per alleggerire gli F24 di Stefano Vignoli (28 giugno 2021)

Sostegni Covid e Fisco: caccia al posto giusto in dichiarazione di Alessandra Caputo e Giorgio Gavelli (14 giugno 2021)

Le istruzioni ignorano le indennità delle Casse di Alessandra Caputo e Giorgio Gavelli (14 giugno 2021)

Case locate, nel quadro RB solo i canoni 2020 incassati di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (10 maggio 2021)

Campione d’Italia, la riduzione del 50% dell’imposta trova spazio nel modello Redditi di Alberto Crosti e Stefano Vignoli (26 febbraio 2021)

Cedolare secca nei Comuni colpiti da calamità naturali: lo stato di emergenza si indica in Redditi di Dario Aquaro (27 aprile 2021)

Correzioni al modello Redditi: investimenti in start up agevolati da gennaio 2020 di Stefano Vignoli (26 aprile 2021)

● ALTRI MODELLI REDDITI

Il fondo perequativo non blocca le correttive di Andrea Cioccarelli e Giorgio Gavelli (17 novembre)

Tax credit investimenti, date e acconti guidano i modelli Redditi 2021 di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (15 novembre 2021)

Industria 4.0, informazioni da comunicare online al Mise di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (15 novembre 2021)

Incrementi netti di capitale, così l’Ace in Redditi 2021 di Stefano Vignoli (8 novembre 2021)

Rivalutazioni al 3% senza forzare Redditi con l'esercizio a cavallo d’anno di Giorgio Gavelli (4 novembre 2021)

Snc, il bonus 600 euro ai soci non va indicato nel quadro RS di Stefano Mazzocchi (5 novembre 2021)

Beni d’impresa rivalutati e riallineamenti: slalom in Redditi 2021 di Giorgio Gavelli (25 ottobre 2021)

Dai beneficiari agli immobili, le incognite per alberghi e terme di Andrea Cioccarelli e Giorgio Gavelli (25 ottobre 2021)

Redditi Sc, da indicare per tutte le società gli utili fino al 2019 di Giorgio Gavelli e Marco Piazza (20 ottobre 2021)

Non serve rimandare la dichiarazione dopo gli ultimi chiarimenti di Gianluca Dan e Giorgio Gavelli (20 settembre 2021)

Indennità e aiuti anti-Covid con tripla indicazione nel modello Redditi 2021 di Gianluca Dan e Giorgio Gavelli (20 settembre 2021)

Società di comodo e ricavi, nodo-codici in dichiarazione di Giorgio Gavelli (3 settembre 2021)

Operazioni straordinarie, tax credit investimenti non sempre trasferibile di Paolo Meneghetti (23 agosto 2021)

Tax credit investimenti, due criteri di calcolo per le scissioni di Paolo Meneghetti (23 agosto 2021)

Immobili e investimenti all'estero, debutta l’obbligo in Redditi per le società semplici di Marco Piazza e Stefano Vignoli (20 agosto 2021)

Interessi passivi, il mutuo sospeso spinge al ricalcolo dei costi di Paolo Meneghetti (9 agosto 2021)

Interessi passivi e Rol: la crisi riscrive i limiti di deducibilità di Stefano Vignoli (9 agosto 2021)

Non più da indicare i codici 24 e 8 sulla detassazione di Giorgio Gavelli (8 agosto 2021)

Crediti d’imposta da riportare in Redditi e nel prospetto aiuti di Giorgio Gavelli (8 agosto 2021)

Fondo perduto dell’Agenzia sempre fuori da Redditi di Luca Gaiani (28 luglio 2021)

Stop agli aiuti per il Covid nei modelli Redditi e Irap di Giuseppe Morina e Tonino Morina (27 luglio 2021)

Rol, Ace, oneri e crediti: così il consolidato fiscale «recupera» le eccedenze d i Stefano Vignoli (26 luglio)

Consolidato fiscale, l'opzione (bilaterale) vincola i partecipanti per un triennio di Stefano Vignoli (26 luglio)

Costi non dedotti in Redditi 2020, l'integrativa apre le porte del credito di Stefano Vignoli (21 luglio 2021)

Società di trading e Irap, i proventi finanziari sperano nell'esclusione di Giosuè Manguso (5 luglio 2021)

Crediti deteriorati e cancellati, perdite al nodo deducibilità di Giuseppe Carucci e Barbara Zanardi (5 luglio 2021)

Perdite su crediti, agevolazione con più chance temporali di Giuseppe Carucci e Barbara Zanardi (5 luglio 2021)

Società non operative, spazio alla disapplicazione automatica di Dario Deotto e Gian Paolo Ranocchi (14 giugno 2021)

Perdite sistematiche, «rimedi» solo dal 2022 di Dario Deotto e Gian Paolo Ranocchi (14 giugno 2021)

Operazioni straordinarie: nel quadro RV il bonus per le aggregazioni 2020 di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (14 giugno 2021)

Bonus aggregazioni, il riconoscimento fiscale «extra» richiede l'imposta sostitutiva di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (14 giugno 2021)

Rivalutazioni del 2020: sostitutive e dati civilistici da indicare nel modello Redditi
di Paolo Meneghetti e Gian Paolo Ranocchi (7 giugno 2021)

Minusvalenze nell’anno del Covid, comunicazione in Redditi per evitare sanzioni di Marco Piazza e Stefano Vignoli (31 maggio 2021)

Tax credit affitti, dati da ripetere nei quadri della dichiarazione di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (31 maggio 2021)

Dichiarazioni, deduzioni Irap con calcoli aggiornati di Stefano Vignoli (31 maggio 2021)

Covid e perdite su crediti: la chance del recupero nel modello Redditi 2021 di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (24 maggio 2021)

Aiuti anti-Covid da indicare nel modello Redditi: doppio codice per distinguerli di Stefano Vignoli (8 aprile 2021)

Stop ammortamenti: così l’indicazione nel modello Redditi di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (8 marzo 2021)

Il quadro RU di Redditi 2021 chiede il dettaglio sul bonus beni strumentali di Fabio Giordano (1 marzo 2021)

● DICHIARAZIONE IRAP

Dichiarazione integrativa per l'esonero non inserito nel modello Irap 2020 di Giorgio Gavelli (29 settembre 2021)

Fondo perduto, no alla doppia indicazione tra gli aiuti di Stato in Redditi e nel modello Irap di Gianluca Dan (1 settembre 2021)

Società di trading e Irap, i proventi finanziari sperano nell'esclusione
di Giosuè Manguso (5 luglio 2021)

Per le società avviate nel 2019 niente saldo e acconto Irap di Alessandro Germani (22 giugno 2021)

L’acconto Irap non versato complica i modelli dichiarativi 2021 di Stefano Vignoli (31 maggio 2021)

Limite degli aiuti di Stato da riscontrare con il nuovo plafond a 1,8 milioni di Giorgio Gavelli (22 marzo 2021)

Dichiarazione Irap 2021, intreccio tra esoneri e versamenti rinviati ad alto rischio errori di Gianluca Dan e Gian Paolo Ranocchi (4 febbraio 2021)

●GLI ISA

Isa 2021, ultime verifiche sulle cause di esclusione di Mario Cerofolini, Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (1° novembre 2021)

Chi è fuori non può rinunciare all'esclusione per avere i benefici premiali di Mario Cerofolini, Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (1° novembre 2021)

Modelli Isa: campo annotazioni per segnalare le anomalie del 2020 di Stefano Vignoli (4 ottobre 2021)

Iva, per gli enti pubblici precompilata impossibile di Tamara Bersignani e Alessandro Garzon (4 ottobre 2021)

Isa 2021, compilazione solo statistica con gli esoneri Covid di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (4 giugno 2021)

Nessun beneficio premiale ai soggetti Isa esclusi per Covid di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (26 aprile 2021)

Pagelle fiscali, resta il doppio binario per importare i dati precaricati di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (23 aprile 2021)

Il Covid e la crisi fermano gli Isa ma resta la compilazione a fini statistici di Lorenzo Pegorin e Gian Paolo Ranocchi (10 febbraio 2021)

● MODELLO 730

Errori e distrazioni, il 730 si può correggere fino al 25 ottobre di Marcello Tarabusi (11 ottobre 2021)

Il 730 in scadenza: le ultime verifiche dalle Cu multiple alle spese tracciate di Francesco Capri e Marcello Tarabusi (27 settembre 2021)

Modello 730 precompilato disponibile anche per gli eredi di Francesco Manfredo e Marcello Tarabusi (22 settembre 2021)

Dichiarazioni con invio anticipato per compensare i versamenti del 15 settembre di Stefano Vignoli (24 agosto 2021)

Spese detraibili, vale sempre il limite specifico di reddito di Marcello Tarabusi (19 agosto 2021)

Affitti, detrazione al 19% per l'Erasmus anche a chi in Italia non è fuori sede di Francesco Manfredi e Marcello Tarabusi (10 agosto 2021)

Mutuo prima casa, la detrazione degli interessi passivi tiene conto dei termini sospesi nel lockdown di Marcello Tarabusi (27 luglio 2021)

Mascherine detraibili solo se classificate come dispositivo medico di Marcello Tarabusi e Giovanni Trombetta (7 luglio 2021)

Taglio delle detrazioni oltre 120mila euro di reddito: nel calcolo anche cedolare secca e flat tax di Marcello Tarabusi e Giovanni Trombetta (5 luglio)

Detrazioni in Redditi e nel 730, l’e-mail di conferma prova il pagamento tracciabile con l’App di Marcello Tarabusi e Giovanni Trombetta (30 giugno)

Terzo settore, il valore normale spiana la strada ai bonus per le donazioni dei beni in natura di Jessica Pettinacci e Gabriele Sepio (29 giugno)

Affitti abitativi, così i canoni non incassati nel 2020 evitano la tassazione di Mario Cerofolini e Lorenzo Pegorin (28 giugno 2021)

In Redditi e nel 730 spese detraibili anche se pagate con carte intestate ad altri di Mario Cerofolini e Lorenzo Pegorin (25 giugno 2021)

Le incoerenze bloccano i rimborsi del 730/2021 di Mario Cerofolini e Lorenzo Pegorin (24 maggio 2021)

Dal 21 giugno il 730/4 arriva ai sostituti di Barbara Massara (31 maggio 2021)

Agricoltori in esonero, modello 730 presentabile per il fondo perduto di Francesco Giuseppe Carucci (28 maggio 2021)

Stop a controlli formali per chi non modifica di Marcello Tarabusi (10 maggio 2021)

La precompilata arriva online: così il Covid cambia le regole. Spese detraibili solo se tracciabili di Cristiano Dell'Oste e Giovanni Parente (10 maggio 2021)

La sanzione del 30% in caso di visto infedele si applica al 730, ma non al superbonus di Giorgio Gavelli e Lorenzo Pegorin (3 maggio 2021)

● DICHIARAZIONE IVA

Il 29 luglio spartiacque per l'invio tardivo di Matteo Balzanelli e Massimo Sirri (10 maggio 2021)

Ritardi, errori e infedeltà: come sanare il modello Iva di Matteo Balzanelli e Massimo Sirri (10 maggio 2021)

I versamenti sospesi per il Covid rinviano il relativo credito Iva di Alessandra Caputo e Gian Paolo Tosoni (6 aprile 2021)

La crisi di liquidità impone una via d'uscita per l'utilizzo immediato di Aldo Anellucci e Benedetto Santacroce (6 aprile 2021)

Dichiarazione Iva, versamenti sospesi nel rigo VA16 senza effetti sul quadro VL di Fabio Giordano (8 marzo 2021)

Forfettari, l’addio al regime ordinario va indicato già nella dichiarazione Iva 2021 di Stefano Vignoli (2 marzo 2021)

● CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE

Consolidati fiscali e fusioni: così la tassazione di gruppo di Davide Cagnoni e Angelo D’Ugo (18 ottobre 2021)

Il consolidato monitora le perdite fiscali attribuite con lo stop alla tassazione 2021 di Giacomo Albano (15 febbraio 2021)

● MODELLO CUPE

Certificazione degli utili, consegna entro il 16 marzo e più dati sui soci di Federico Gavioli e Marco Piazza (1 marzo 2021)

● MODELLO 770

Nel 770 le ritenute sospese per Covid e il premio per chi ha lavorato a marzo di Ornella Lacqua e Alessandro Rota Porta (18 ottobre 2021)

I versamenti sospesi per il Covid trovano spazio nei quadri ST e SV del modello 770 di Fabio Giordano (22 marzo 2021)

● CERTIFICAZIONE UNICA

Certificazione unica, la chance delle correzioni senza sanzioni di Mario Cerofolini e Lorenzo Pegorin (2 aprile 2021)

Certificazione unica e clausola di salvaguardia, l'Agenzia cambia la Faq: compilazione senza obbligo (25 marzo 2021)

Fino al 31 marzo invio o modifiche della certificazione unica di Barbara Massara (15 marzo 2021; aggiornato il 25 marzo 2021)

Così il debutto nella Cu 2021 dello sconto Irpef ai dipendenti di Ornella Lacqua e Alessandro Rota Porta (8 marzo 2021)